تحديث شامل لعام 2025
أدخلت وزارة المالية الإماراتية الضريبة الاتحادية على الشركات في 31 يناير 2022، والتي أصبحت سارية للسنوات المالية التي تبدأ في 1 يونيو 2023 أو بعده. اعتبارًا من عام 2025، أصبحت الشركات الإماراتية الآن خاضعة بالكامل لهذا النظام وتعمل بموجب هذا النظام.
تعزيز التنويع الاقتصادي والنمو المستدام طويل الأجل
المواءمة مع معايير الشفافية الضريبية الدولية
تعزيز مكانة الإمارات العربية المتحدة كمركز عالمي للأعمال التجارية
منع تطور الممارسات الضريبية الضارة
جميع الشركات والأفراد الذين يتخذون من الإمارات العربية المتحدة مقراً لهم ويزاولون أنشطة تجارية.
الكيانات والأفراد الأجانب الذين يمارسون التجارة أو الأعمال التجارية العادية داخل الإمارات العربية المتحدة
الشركات العقارية العاملة في مجالات الإدارة والتطوير والبناء والتشييد والوكالة والسمسرة
كيانات المناطق الحرة - طالما أنها تمتثل لمتطلبات النشاط المؤهل وتحافظ على الجوهر الكافي
المؤسسات المصرفية العاملة في الدولة
اعتبارًا من عام 2025، يستمر تطبيق المعدلات التالية:
على صافي الدخل الخاضع للضريبة حتى 375,000 درهم إماراتي
على صافي الدخل الخاضع للضريبة الذي يتجاوز 375,000 درهم إماراتي
الأرباح الموزعة والمكاسب الرأسمالية من الأسهم المؤهلة
الدخل من مصدر أجنبي يفي بمعايير مكافحة الإرهاب في الإمارات العربية المتحدة
المعاملات داخل المجموعة وعمليات إعادة التنظيم (تخضع لشروط محددة)
الأفراد والكيانات غير المقيمين الذين ليس لديهم عمليات تجارية جارية في الإمارات العربية المتحدة
الدخل من استخراج الموارد الطبيعية (لا يزال يخضع للضرائب على مستوى الإمارات)
يمكن للشركات في الإمارات العربية المتحدة تعويض ضرائب الشركات المستحقة الدفع بالضرائب المدفوعة في الخارج على الدخل نفسه.
يجوز للشركات ترحيل الخسائر المتكبدة بعد التنفيذ لتعويض الأرباح الخاضعة للضريبة في الفترات المستقبلية.
يجوز للشركات المؤهلة في الإمارات العربية المتحدة تشكيل مجموعة ضريبية، تُعامل ككيان واحد لأغراض مكافحة الإرهاب (تطبق الشروط).
يجب أن تلتزم الشركات بقواعد تسعير التحويل ومتطلبات التوثيق المتوافقة مع قواعد منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية لضمان التقييم العادل للمعاملات داخل المجموعة.
شركة AM Audit ®المحترفون في مجال التدقيق والمحاسبة هي شركة تدقيق ومحاسبة مملوكة للإماراتيين
© 2025. تدقيق AM. جميع الحقوق محفوظة.
