عندما نفكر في الشركات الأربع الكبرى – برايس ووترهاوسكوبرز، وإيواي، وكي بي إم جي، وديلويت –غالبًا ما نتخيل الشركات المصقولة التي تخدم أكبر الشركات، وتحمي الشفافية المالية، وتساعد الأسواق على العمل بسلاسة. ولكن حتى الشركات العملاقة تتعثر. على مر السنين، ذكّرتنا سلسلة من الفضائح المالية التي تورطت فيها هذه الشركات على مر السنين بأن نزاهة التدقيق لا تتعلق فقط بوضع علامات في المربعات، بل تتعلق بالتطور المستمر والشك والشجاعة.
لقد تعمقنا في AM Audit في هذه الحالات البارزة للكشف عن الدروس الحقيقية. وإليك ما وجدناه – وما يجب على كل متخصص في التدقيق وأصحاب المصلحة وقادة الأعمال أن يأخذوه على محمل الجد.
دراسات الحالة التي هزت الصناعة
1. وايركارد (2020): اختفاء 1.9 مليار يورو
تخيل أن تكتشف أن ما يقرب من 2 مليار يورو من المفترض أنها مودعة في حسابات ائتمانية لم تكن موجودة. هذا ما حدث مع شركة Wirecard الألمانية العملاقة للمدفوعات.
الدرس المستفاد:
التحقق مهم. يجب أن نتجاوز عمليات التحقق على المستوى السطحي ونصر على التأكيدات المستقلة والتدقيق الأعمق، خاصة عندما تظهر علامات حمراء.
2. كاريليون (2018): الديون الخفية والثقة المتداعية
انهارت شركة البناء العملاقة في المملكة المتحدة تحت وطأة التزامات خفية بقيمة 7 مليارات جنيه إسترليني، مما أدى إلى خسارة الوظائف والمعاشات التقاعدية والأموال العامة.
الدرس المستفاد:
يمكن أن تؤدي العلاقات الحميمة بشكل مفرط بين مراجع الحسابات والعميل إلى إضعاف الشك المهني. ويساعد إدخال عيون جديدة والتناوب في الارتباطات طويلة الأجل في الحفاظ على الموضوعية والاستقلالية.
3. شتاينهوف (2017): عندما تكون الأرباح سرابًا
قامت شركة Steinhoff لتجارة التجزئة في جنوب إفريقيا بتضخيم أرباحها بحوالي 7 مليارات دولار أمريكي، وخداع المستثمرين والمنظمين على حد سواء.
الدرس المستفاد:
يجب أن يتطور الكشف عن الاحتيال. لا يكفي أن نتحقق من الوثائق – يجب أن نسأل عن السبب وراء ما وراء ماذا ونبحث تحت الأرقام.
4. MF Global (2011): المخاطر التي قضت على أموال العملاء
مع وجود 1.6 مليار دولار من أموال العملاء في عداد المفقودين، كان سقوط شركة الوساطة الأمريكية هذه سريعًا ووحشيًا.
الدرس المستفاد:
يحتاج المدققون إلى القيام بدور استباقي في إدارة المخاطر، وتحديد التهديدات قبل أن تتحول إلى أزمات كاملة.
رسم مسار أفضل للمضي قدمًا
إذن، ما الذي يمكننا – خاصة العاملين في مهنة التدقيق – أن نفعله بشكل مختلف؟
1. اجعل كشف الاحتيال أكثر ذكاءً
لننتقل من رد الفعل إلى الاستباقية. يمكن أن يساعد تسخير الذكاء الاصطناعي والتحليل الجنائي وأدوات التعرف على الأنماط المدققين على اكتشاف الحالات الشاذة في وقت مبكر والتعمق في البحث بدقة أكبر.
2. تبنّي الرقابة المستقلة
إن إنشاء لجان تدقيق قوية، وتناوب الشركاء، والترحيب بمراجعات الطرف الثالث، يحافظ على عملنا نزيهًا وجديدًا وخاليًا من التحيز.
3. إعادة تصور تقييم المخاطر
لا تتعلق المخاطر بالأرقام فقط. إنها تتعلق بفهم مشهد الأعمال وسلوك القيادة والضغوط الاقتصادية. يجب أن تعكس أطر التقييم لدينا هذا التعقيد.
الأفكار النهائية
نزاهة التدقيق ليست وجهة – إنها رحلة. فمن خلال التعلم من الماضي، وتكييف أساليبنا، ومواصلة الالتزام بالشفافية، يمكننا إعادة بناء ثقة الجمهور وضمان استمرار مهنتنا كركيزة للاستقرار في عالم الأعمال.
دعونا لا ننتظر وايركارد أو كاريليون أخرى. لنكن المدققين الذين يطرحون أسئلة أفضل ويطالبون بإجابات أفضل.
