ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة قائمة على المعاملات تُفرض في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد. ويتحمل المستهلك النهائي عموماً تكلفة الضريبة بينما تقوم الشركة المسجلة بحساب الضريبة وتحصيلها، بصفتها محصلاً للضريبة نيابةً عن الهيئة الاتحادية للضرائب.
ما هو معدل ضريبة القيمة المضافة؟ وكيف يتم احتسابها؟
يبلغ معدل ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة 5%، ويتم احتسابها على النحو التالي:
يجب على الشركات تتبع مبيعاتها ومشترياتها ونفقاتها. وضريبة القيمة المضافة المستحقة على دافع الضرائب تساوي ضريبة القيمة المضافة المفروضة على المخرجات (المبيعات) – ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على المدخلات (المشتريات).
لننظر إلى مثال على كيفية حساب الضريبة على المخرجات والمدخلات بشكل منفصل.
لنفترض أنك تمتلك متجر عصائر وتنفق 200,000 درهم للحصول على المواد الخام. معدل ضريبة المدخلات هو 5%، لذا فإن ضريبة المدخلات التي تدفعها هي 5% من 200,000 درهم = 10,000 درهم.
بعد بيع العصائر باستخدام المواد الخام المشتراة، يمكنك تحقيق مبيعات بقيمة 400,000 درهم. معدل ضريبة الإنتاج 5%، وبالتالي فإن الضريبة التي ستدفعها هي 20,000 درهم.
لذلك، فإن ضريبة القيمة المضافة النهائية التي ستدفع لك ستكون 20,000 – 10,000 = 10,000 درهم.
ما هي الشركات المطلوب منها التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟
- الشركات التي تتجاوز توريداتها الخاضعة للضريبة ووارداتها من الخارج حد التسجيل الإلزامي البالغ 375,000 درهم إماراتي.
- يمكن للشركات التسجيل طوعًا إذا كانت توريداتها الخاضعة للضريبة من الخارج أقل من حد التسجيل الإلزامي، ولكنها تتجاوز حد التسجيل الطوعي البالغ 187,500 درهم.
- يجوز للشركات التسجيل الطوعي إذا تجاوزت نفقاتها حد التسجيل الطوعي.
ما هي القطاعات التي تخضع لمعدلات الصفر؟
تُفرض معدلات الصفر على الفئات الرئيسية التالية من التوريدات:
- صادرات السلع والخدمات خارج دول مجلس التعاون الخليجي.
- النقل الدولي واللوازم ذات الصلة.
- إمدادات بعض وسائل النقل البحري والجوي والبري (مثل الطائرات والسفن).
- استثمارات معينة في المعادن الثمينة (مثل الذهب والفضة بدرجة نقاء 99%).
- عقارات سكنية حديثة الإنشاء يتم توريدها لأول مرة خلال ثلاث سنوات من إنشائها.
- الخدمات الأساسية/المحددة في قطاع التعليم والسلع والخدمات ذات الصلة.
- الخدمات الأساسية/المحددة في قطاع الصحة والسلع والخدمات ذات الصلة.
ما هي القطاعات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة؟
فئات التوريدات التالية معفاة من ضريبة القيمة المضافة:
- توريد بعض الخدمات المالية.
- العقارات السكنية.
- مساحة/ أرض فضاء/ أرض فارغة.
- نقل الركاب الداخلي.
متى يتعين على الشركات تقديم الإقرارات الضريبية؟
يجب على الشخص الخاضع للضريبة تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة إلى الهيئة الاتحادية للضرائب بشكل دوري (كل ثلاثة أشهر أو فترة أقصر إذا قررت الهيئة ذلك) خلال 28 يوماً من نهاية الفترة الضريبية وفقاً للإجراءات المحددة في التشريعات الضريبية.
ما هي السجلات التي يجب على الشركة الاحتفاظ بها؟ وما هي فترة الاحتفاظ بها؟
- يجب على كل شركة أن تحتفظ بسجلات محاسبية لتوضيح معاملاتها بحيث تكشف بدقة، في أي وقت، عن المركز المالي للشركة وتمكن الشركاء أو المساهمين من التأكد من أن حسابات الشركة ممسوكة وفقاً لأحكام هذا القانون.
- يجب أن تحتفظ الشركة بسجلاتها المحاسبية في مكتبها الرئيسي لمدة لا تقل عن (5) خمس سنوات من نهاية السنة المالية للشركة.
- ويجوز للشركة أن تحتفظ بنسخة إلكترونية من أصول أي من المستندات والسجلات المحفوظة والمودعة لديها وفقاً للضوابط التي يصدر بها قرار من الوزير.
ما هي المجموعات الضريبية؟
المجموعة الضريبية هي مجموعة مكونة من شخصين أو أكثر مسجلين لدى الهيئة الاتحادية للضرائب كشخص واحد خاضع للضريبة خاضع للضريبة خاضع لاستيفاء الشروط بموجب قانون ضريبة القيمة المضافة الإماراتي.
هل يجب على مالك العقار التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟
- لا يقوم مالك المبنى السكني بالتسجيل في ضريبة القيمة المضافة إذا لم يكن لديه أنشطة تجارية أخرى، ولكن إذا كان لديه أي أنشطة تجارية أخرى، فيجب عليه النظر في حاجته للتسجيل.
- يجب على مالك أي مبنى غير المبنى السكني التسجيل لضريبة القيمة المضافة إذا تجاوز مبلغ توريداته 375,000 درهم خلال الاثني عشر شهراً السابقة، أو كان من المتوقع أن تتجاوز إيراداته 375,000 درهم خلال الثلاثين يوماً القادمة.
ما هو رقم GIBAN؟
إن رقم الحساب المصرفي الدولي (GIBAN) هو رقم آيبان فريد من نوعه تصدره الهيئة الاتحادية للضرائب لكل شخص خاضع للضريبة لاستخدامه في تحويل الأموال من خلال مؤسسات مالية معينة في الإمارات العربية المتحدة من أجل دفع ضريبة القيمة المضافة المستحقة والضريبة الانتقائية المستحقة وأي غرامات إدارية مستحقة الدفع. لا يمكن استخدام هذا الخيار للمدفوعات المتنوعة الأخرى.
هل سيتم دفع ضريبة القيمة المضافة على الواردات؟
تُستحق ضريبة القيمة المضافة على السلع والخدمات المشتراة من الخارج.
- إذا كان المستلم في الدولة شخصًا مسجلاً لدى الهيئة الاتحادية للضرائب، فإن الضريبة تستحق على ذلك الاستيراد باستخدام آلية الاحتساب العكسي.
- في حال كان المستلم في الدولة شخص غير مسجل، يتم دفع ضريبة القيمة المضافة على استيراد السلع من خارج دول مجلس التعاون الخليجي قبل الإفراج عن السلع للشخص.
في أي ظروف يمكن للأعمال التجارية المطالبة باسترداد ضريبة القيمة المضافة؟
يمكن خصم ضريبة القيمة المضافة من نفقات الأعمال في الحالات التالية:
- أن العمل خاضع للضريبة (لا يمكن للمستهلك النهائي طلب استرداد ضريبة المدخلات).
- أن يتم فرض الضريبة بشكل صحيح (لا يمكن استرداد ضريبة القيمة المضافة المفروضة دون مبرر/غير صحيحة).
- يجب على الشركة الاحتفاظ بالمستندات التي توضح قيمة الضريبة
للحصول على وظيفة إضافية مدفوعة (فاتورة ضريبية).
- سيتم استخدام السلع أو الخدمات التي تم الحصول عليها أو المقصود استخدامها في توريدات خاضعة للضريبة.
- لا يمكن طلب استرداد ضريبة المدخلات إلا على المبلغ المدفوع أو الذي سيتم دفعه قبل انقضاء 6 أشهر من التاريخ المتفق عليه لدفع التوريد.
هل يمكن لمواطني دولة الإمارات العربية المتحدة طلب استرداد ضريبة القيمة المضافة؟
يجوز للمقيمين في الإمارات العربية المتحدة غير المسجلين في ضريبة القيمة المضافة المطالبة باسترداد ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على السلع والخدمات المرتبطة بتأسيس مسكن جديد لغرض إسكان عائلاتهم. وسيسمح ذلك باسترداد ضريبة القيمة المضافة على النفقات مثل خدمات المهندسين والمقاولين ومواد البناء.
ما هي الحالات التي تؤدي إلى فرض الغرامات والعقوبات؟
سيتم فرض غرامات وعقوبات على عدم الامتثال لضمان الامتثال للقوانين الضريبية.
تشمل أمثلة الأفعال والتجاوزات التي يمكن أن تؤدي إلى فرض غرامات ما يلي:
- عدم قيام الشخص بالتسجيل للضريبة عندما يصبح ملزمًا بذلك.
- تخلف الشخص الخاضع للضريبة عن تقديم الإقرار الضريبي أو سداد المدفوعات خلال الفترة المحددة.
- عدم احتفاظ الشخص بالسجلات المطلوبة في التشريعات الضريبية الصادرة.
- جرائم التهرب الضريبي التي يرتكب فيها الشخص عمداً أفعالاً تخالف أحكام التشريعات الضريبية الصادرة.
ما هو دور وكلاء الضرائب في مساعدة الشركات على الامتثال لضريبة القيمة المضافة؟
نظرًا لأن تنفيذ ضريبة القيمة المضافة والامتثال لها جانبان مهمان لنجاح الأعمال التجارية في الإمارات العربية المتحدة، فأنت بحاجة إلى وكلاء ضرائب أعمال خبراء لمساعدتك في ذلك. نحن في شركة عبد الله الملا لمراجعة الحسابات ساعدنا مجموعة من الشركات في تنفيذ ضريبة القيمة المضافة والامتثال لها. نحن في وضع يسمح لنا بتقديم جميع أنواع تنفيذ ضريبة القيمة المضافة والامتثال لها في الإمارات العربية المتحدة. لا تتردد في الاتصال بنا.
استشاريو ضريبة القيمة المضافة استرداد ضريبة القيمة المضافة استشاريو ضريبة القيمة المضافة استشاريو ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة
