كانت شركة إنرون، سابع أكبر شركة أمريكية في عصرها، أفلست في عام 2001، ودمرت أكثر من 60 مليار دولار من قيمة المساهمين، وتم فصل أكثر من 5000 موظف بعد إعلان إفلاسها مباشرة. وخسر أكثر من 20,000 موظف من موظفيها مليارات الدولارات في خطط المعاشات التقاعدية، وشهد سهمها انخفاضًا من أعلى مستوى له عند 90.75 دولار إلى أدنى مستوى له عند 0.26 دولار بعد إعلان الإفلاس مباشرة في ديسمبر.
لم يقتصر الأمر على أن الهيكل الإداري المعقد لشركة إنرون وضعهم في وضع محفوف بالمخاطر، مثل رئيس مجلس الإدارة والرئيس التنفيذي، وكلا المنصبين يشغلهما نفس الشخص، ولكن أيضًا كانت محاسبة القيمة حسب السوق أسلوبًا خطيرًا – وهو أسلوب استخدمه محاسبو إنرون.
وبموجب أسلوبهم المحاسبي، يتم الاحتفاظ بالأصول في الميزانية العمومية للشركة بقيمتها الحالية (بدلاً من القيمة الدفترية، وهو أمر معتاد بالنسبة للشركات الكبيرة). وبموجب نظام المحاسبة بالقيمة الدفترية التقليدية، يتم إدراج الأصول مخصوماً منها الاستهلاك المتراكم بقيمتها الشرائية.
يمكن أن تعمل محاسبة القيمة حسب السوق بشكل جيد بالنسبة للشركات التي تحتفظ بالعديد من الأوراق المالية (بما في ذلك شركة إنرون)، ولكن توسيع نطاقها ليشمل أنواعًا أخرى من الأصول يمكن أن يكون خطيرًا للغاية. وهذا بالضبط ما حدث في شركة إنرون. من خلال القيام بذلك، أخفت شركة إنرون الأم الخسائر وأبلغت عن مكاسب مصطنعة من خلال محاسبة التحويل من القيمة إلى السوق. وهذا يقودهم إلى وضع أكثر خطورة.
جاءت بداية عام 2001 بسقوط مدراء شركة إنرون التنفيذيين والمساهمين.
من الناحية الفنية، خدعت قيادة شركة إنرون المنظمين بممتلكات وهمية وممارسات محاسبية غير مسجلة. تولى جيفري سكيلينج منصب الرئيس التنفيذي بعد استقالة كينيث لاي في فبراير. استقال سكيلينج في أغسطس، واستأنف لاي منصب الرئيس التنفيذي، وأعلنت شركة إنرون إفلاسها في نهاية المطاف في ديسمبر. وتم شطب شركة إنرون من بورصة نيويورك في الشهر التالي.
ما الذي تعلمناه من إفلاس شركة إنرون، وما الذي يجب أن نفعله لقيادة شركة وما لا يجب أن نفعله، لنتحدث عنها:
ما الخطأ الذي حدث؟
أساء كبار المسؤولين في شركة إنرون استغلال سلطتهم وامتيازاتهم. تلاعبوا بالمعلومات واستخدموا ممارسات محاسبية مشبوهة (مثل التلاعب في السوق وSPE).
السلوك غير الأخلاقي وتقديم مصلحتهم على مصلحة الموظفين والجمهور لإنقاذ سمعة الشركة وإخفاء الخسائر وإظهار مكاسب مصطنعة.
ما الذي يجب أن نفعله لنقود بطريقة أفضل؟
إنشاء ثقافة مؤسسية أفضل وأكثر صحة وهيكل حوكمة تنظيمية شفافة:
اتباع أفضل الممارسات المحاسبية والأنظمة المحاسبية التي تفصح عن المعلومات المالية
اتباع المبادئ الأساسية، مثل مدونة الأخلاقيات والنزاهة والكفاءة المهنية. وبالنسبة للمحاسبين على وجه الخصوص، فإن الحفاظ على الإفصاح عن البيانات المالية بمعلومات دقيقة وعادلة عن الأرباح والخسائر هي المسؤولية الأساسية.
لا تستثمر في عمل تجاري لا تفهمه:
وقد ادعى وارن بافيت – أكثر المستثمرين نجاحًا على الإطلاق – أنه حتى هو لم يفهم بعض المعاملات الموصوفة في البيانات المالية لشركة إنرون .
يجب على جميع المستثمرين ألا يستثمروا في أي شركة قبل أن يقوموا بواجبهم حول البيانات المالية للشركة وأرباحها ونموذج أعمالها وهيكلها الإداري وتوقعاتها الحالية والمستقبلية.
المحاسبون ومدققو الحسابات هم الأشخاص الذين يلعبون دورًا حيويًا في نجاح شركتك من خلال الاستراتيجيات المالية ويساعدونك على المضي قدمًا نحو النمو والربح بأكثر الطرق شرعية. يمكن للطريقة التي تتعامل بها مع أموالك أن تقرر نجاح أو فشل عملك. وسواء كانت شركتك ملكية فردية أو شراكة ذات مسؤولية محدودة (LLP)، يجب أن تعرف متى تساعد في ضمان دقة المحاسبة والإدارة المالية.
ففي النهاية، أنت بالتأكيد لا تريد أن تكون في أزمة وتغلق جميع الأبواب أمام نجاح مشروعك الذي تحلم به.
يساعدك اختيار شركة المحاسبة المناسبة في الحصول على العديد من المزايا مثل;
- الوصول إلى الخبراء؛ معرفة محدثة وأفضل الممارسات
- توفير الوقت والمال
- تقديم الإقرارات الضريبية وإيداعها في الوقت المحدد؛ مما يقيك من أي عواقب قانونية وعقوبات
- نظام محاسبة آلي ومنظم
- تعزيز نمو الأعمال التجارية والتركيز على المستقبل الآمن.
