بيتكوين في ميزانيتك العمومية؟

في الأشهر الأخيرة، قامت شركات كبيرة بدءًا من شركة Tesla Inc إلى شركة MicroStrategy Inc. بتبادل مليارات الدولارات نقدًا مقابل البيتكوين.

ومع ذلك، لا يزال هناك عدد من العقبات التي تعترض طريق احتفاظ الشركات الكبيرة بعملة البيتكوين على نطاق أوسع، بدءًا من عدم القدرة على التنبؤ بالعملة الرقمية إلى مخاطر السمعة والمديرين التنفيذيين الماليين والمحاسبين.

هنا الحبكة الرئيسية:

الأسئلة الرئيسية حول مسك دفاتر العملات الرقمية والضرائب:

ما هي محاسبة العملات الرقمية بالضبط، وكيف تعمل؟

لا يتم تضمين البيتكوين والعملات الرقمية الأخرى صراحةً في قواعد مسك الدفاتر التي تستخدمها الشركات الأمريكية.

وفقًا للتوصيات التي أصدرتها هيئة المحاسبة التجارية الأمريكية في عام 2019، يجب على الشركات أن تدفع مقابل البيتكوين بموجب قواعد “الأصول غير الملموسة” مثل الملكية الفكرية.

تقوم الشركات بتتبع كمية البيتكوين الموجودة في حساباتها عند شرائها. لن يتمكنوا من الإبلاغ عن الأرباح حتى يبيعوا إذا ارتفع السعر. أما إذا انخفضت قيمة البيتكوين، فسيتعين على الشركة أن تخفض قيمة أسهمها كرسوم انخفاض في القيمة.

يتم التعامل مع العملات الرقمية بشكل مختلف خارج الولايات المتحدة، حيث تحكم الشركات مجموعة مختلفة من القواعد.

يتم الاحتفاظ بالعملات الرقمية كمخزون بسعر التكلفة من قبل الشركات التي تمتلكها للبيع كجزء من أعمالها اليومية. ووفقًا لمؤسسة المعايير الدولية للإبلاغ المالي، التي تضع المبادئ التوجيهية لمعظم الشركات غير الأمريكية، يجوز للكثيرين، مثل الوسطاء المتداولين، الاحتفاظ بهذه المخزونات بالقيمة السوقية.

تتعامل الشركات الأخرى، مثل تلك الموجودة في الولايات المتحدة، مع عملاتها الرقمية كأصول غير ملموسة. ومع ذلك، إذا ارتفعت قيمة العملة مرة أخرى، فيمكنهم عكس أي التزامات إلى التكلفة الأصلية. في حالات معينة، قد تستخدم الشركات التي تُبلغ عن العملات الرقمية كأصول غير ملموسة التقييم السوقي لتحديد قيمة ممتلكاتها من العملات الرقمية.

ماذا تفعل تسلا وغيرها؟

ووفقًا لموقع Bitcoin Treasuries bitcointreasuries.org، فإن معظم الشركات المتداولة علنًا التي لديها بيتكوين في ميزانياتها العمومية هي شركات متخصصة في العملات الرقمية أو البلوك تشين.

ومع ذلك، أصبحت شركة Tesla أكثر الشركات الرئيسية البارزة التي حولت بعض أموالها من النقد إلى البيتكوين، حيث راهنت بمبلغ 1.5 مليار دولار على العملة الرقمية.

وقالت الشركة في ملف تنظيمي إنه سيتم احتساب عملة البيتكوين على أنها “أصول غير ملموسة غير محددة العمر” وحذرت من أنها قد تواجه رسوم اضمحلال في القيمة إذا انخفض سعرها.

تحتفظ شركة MicroStrategy Inc، التي يرأسها مايكل سايلور الداعم لعملة البيتكوين، بحوالي 91,000 بيتكوين. ووفقًا لوكالة رويترز، تبلغ قيمة ممتلكات الشركة حوالي 4.6 مليار دولار.

يُحلل إيداع الأوراق المالية أسعار البيتكوين في بورصات العملات الرقمية كل ثلاثة أشهر، مع أي انخفاض في قيمة الأصل بعد الاستحواذ يؤدي إلى فرض رسوم انخفاض القيمة.

كما قامت شركة Square Inc، وهي شركة مدفوعات، بتحويل أجزاء كبيرة من ميزانيتها العمومية إلى البيتكوين، وتعهد الرئيس التنفيذي جاك دورسي “بمضاعفة” استخدام العملة الرقمية.

تقول سكوير إنها ستسجل أي انخفاض في أسعار التجزئة أقل من التكلفة الأصلية كرسوم انخفاض في القيمة، لكنها لن تقوم بترميز القيمة إذا ارتفع السعر، كما تقتضي مبادئ المحاسبة.

تخوض Square في تفاصيل كثيرة بشأن بعض مخاطر الحماية والحفظ المرتبطة بعملة البيتكوين في أحدث إيداعات تنظيمية لها. وقد صُنِّف فقدان إمكانية الوصول إلى البيانات على أنه خطر تشغيلي، حيث من المحتمل أن يؤدي الاختراق أو فقدان البيانات إلى تعريض سمعة الشركة للخطر.

كما تم إدراج التقلبات وانخفاض قيمة البيتكوين ضمن المخاطر القانونية والتنظيمية والتنفيذية.

ماذا عن الضرائب؟

تُفرض الضرائب على العملات الرقمية المشفرة باعتبارها ممتلكات في الولايات المتحدة.

عندما تبيع شركة ما عملة رقمية، فقد تخضع لضريبة الأرباح الرأسمالية. يتم تحديد المبلغ الذي يتم تحصيله حسب طول الفترة الزمنية التي امتلكت فيها العملة والقيمة السوقية الحالية.

وقد أخبرت شركة MicroStrategy الجهات التنظيمية الأمريكية أن أي أرباح حققتها من بيع البيتكوين قد تؤدي إلى فاتورة ضريبية وأن “هذه الالتزامات الضريبية قد تكون كبيرة”.

تُطبق قوانين مماثلة في الدول الكبرى الأخرى.

وفقًا لإدارة الضرائب في المملكة المتحدة، يعتمد شكل الضريبة المفروضة على تبادل العملات الرقمية أو تلقي مدفوعات العملات الرقمية على من يشارك في الشركة. فمن الممكن أن يؤدي مثل هذا السلوك إلى فرض ضريبة أرباح رأس المال أو ضريبة الشركات أو غيرها من الرسوم، وفقًا للدراسة.