عتبات عملية التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة
- التسجيل الإلزامي: إذا كان حجم الأعمال الخاضع للضريبة 375,000 درهم إماراتي أو أكثر في الأشهر ال 12 السابقة.
- التسجيل الطوعي: يجب أن يكون حجم المبيعات السنوية أو النفقات الخاضعة للضريبة أكثر من 187,500 درهم إماراتي في الأشهر الـ 12 السابقة.
قائمة المستندات المطلوبة لعملية التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة
- نسخة من الرخصة التجارية
- نسخة من جواز السفر (المالك/الشركاء)
- الهوية الإماراتية (المالك/الشركاء)
- تفاصيل الحساب المصرفي للشركة ورقم الحساب المصرفي الدولي (IBAN)
- التفاصيل معدل دوران الأعمال لآخر 12 شهراً
- رمز تسجيل مصلحة الجمارك (إن وجد)
التفاصيل الأخرى المطلوبة لعملية التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة
- O. صندوق
- الإيرادات والمصروفات المتوقعة للـ 30 التالية.
- تفاصيل/طبيعة الأنشطة التجارية. (الاستيراد/التصدير أو التجارة).
- أسماء دول مجلس التعاون الخليجي في حالة ممارسة الأعمال التجارية فيها.
(ملاحظة: يجب أن تكون المستندات كما ذكرنا سابقًا والتفاصيل جاهزة قبل بدء عملية التسجيل على بوابة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة).
خطوات عملية التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة:
- انتقل إلى بوابة الهيئة الاتحادية للضرائب عبر الإنترنت.
- قم بالتسجيل للحصول على حساب جديد.
- بعد نجاح التسجيل، ابدأ عملية التسجيل حسب الإرشادات الموجودة على الموقع الإلكتروني للهيئة الاتحادية للضرائب.
- أدخل التفاصيل ذات الصلة وأرسل الطلب.
- عند التقديم الناجح، سيتم تزويد المستخدم برقم التسجيل الضريبي (TRN).
ستُستخدم تفاصيل التسجيل كتسجيل الدخول وكلمة المرور الخاصة بك.
سيتم إخطار الشركات عن طريق البريد الإلكتروني والرسائل النصية القصيرة عند إنشاء رقم TRN الخاص بك.
رقم التسجيل الضريبي (رقم التسجيل الضريبي) هو رقم التعريف الممنوح لكل شخص مسجل تحت ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة. ومن الإلزامي أن يقوم الأشخاص الذين لديهم رقم تسجيل ضريبي ساري المفعول فقط بفرض ضريبة القيمة المضافة على التوريدات. وقد أنشأت الهيئة الاتحادية للضرائب قسمًا منفصلًا للتحقق من صلاحية رقم التسجيل الضريبي في بوابة الخدمة الإلكترونية للهيئة الاتحادية للضرائب
بعد إرسال إشعار TRN عبر البريد الإلكتروني أو الرسائل النصية القصيرة فيما يلي الخطوات التي يجب عليك اتباعها للتحقق من صلاحية TRN الخاص بك:
- تسجيل الدخول إلى بوابة الخدمة الإلكترونية للهيئة الاتحادية للضرائب عن طريق إدخال بيانات الاعتماد الخاصة بك
- قم بالوصول إلى “التحقق من شبكة TRN” الخاصة بك عن طريق تحديد قسم “الحصول على المساعدة
- أدخل رقم التعريف الضريبي الخاص بك في حقل البحث المتوفر وانقر على زر البحث
ملاحظة: إذا كان رقم TRN صالحًا فستكون النتائج “رقم TRN متاح على النظام” متبوعًا باسم الشخص المسجل. إذا كان رقم TRN غير صالح فستكون النتيجة “رقم TRN غير موجود على النظام”.
وافق مجلس الوزراء الإماراتي على لائحة الجزاءات الإدارية التي سيتم فرضها على الشركات التي ترتكب مخالفات ضريبية. – ويجب ألا تقل الغرامة أو العقوبة عن 500 درهم إماراتي ولا تزيد عن ثلاثة أضعاف مبلغ ضريبة المعاملات.
فيما يلي قائمة الغرامات والعقوبات التي فرضتها الهيئة الاتحادية للضرائب:
| عدم الاحتفاظ بالسجلات المطلوبة التي يحددها قانون الإجراءات الضريبية وقانون الضرائب. | 10,000 دولار لأول مرة. 50,000 لكل مخالفة متكررة. |
|---|---|
| عدم تقديم طلب التسجيل ضمن الإطار الزمني المحدد في قانون الضرائب. | 20,000 |
| عدم تقديم طلب إلغاء التسجيل ضمن الإطار الزمني المحدد في قانون الضرائب. | 10,000 |
| فشل المسجل في تقديم الإقرار الضريبي خلال الإطار الزمني المحدد في قانون الضرائب. | 1,000 في المرة الأولى. 2,000 في حالة التكرار خلال 24 شهراً. |
| عدم دفع الضريبة المنصوص عليها في الإقرار الضريبي/استمارة تقييم الضريبة خلال الإطار الزمني المحدد في قانون الضرائب. | سيتحمل الشخص الخاضع للضريبة غرامة التأخير في السداد على النحو التالي: – تستحق غرامة التأخير بنسبة 2% من الضريبة غير المسددة على الفور. – تستحق غرامة التأخير بنسبة 4% في اليوم السابع التالي للموعد النهائي للدفع. – تُفرض غرامة يومية بنسبة 1% على أي مبلغ لا يزال غير مسدد بعد شهر تقويمي واحد من الموعد النهائي للدفع، بحد أقصى 300%. |
| تقديم إقرارات ضريبية غير صحيحة. | يتم تطبيق عقوبتين: – عقوبة ثابتة قدرها: س (3,000) للمرة الأولى. س (5,000) في حالة التكرار. – تطبق غرامة على أساس النسبة المئوية على المبلغ غير المسدد للهيئة بسبب الخطأ على النحو التالي: س (50%) إذا لم يقدم المسجل إقراراً طوعياً أو قدم الإقرار الطوعي بعد إخطاره بالتدقيق الضريبي وبدء الهيئة في عملية التدقيق الضريبي، أو بعد أن طُلب منه المعلومات المتعلقة بالتدقيق الضريبي، أيهما أسبق. o (30%) إذا قام المسجل بالإفصاح الطوعي بعد إخطاره بالتدقيق الضريبي وقبل أن تبدأ الهيئة التدقيق الضريبي. o (5%) إذا قام المسجل بالإفصاح الطوعي قبل إخطاره بالتدقيق الضريبي من قبل الهيئة. |
| عدم احتساب الضريبة المستحقة على استيراد السلع كما هو مطلوب بموجب قانون الضرائب. | 50% من الضريبة غير المدفوعة أو غير المصرح بها. |
فيما يلي الحالات التي يمكن أن تتقدم فيها الشركة بطلب إلغاء تسجيل ضريبة القيمة المضافة:
- إذا كانت الشركة لم تعد تتعامل مع السلع/الخدمات التي كانت مسؤولة عن دفع الضرائب عنها
- إذا كانت فواتير مبيعات/مشتريات الشركة المتكبدة على مدار الـ 12 شهرًا المتتالية الماضية أقل من عتبة التسجيل الطوعي ولا تتوقع تجاوز هذه العتبة في الثلاثين يومًا القادمة.
- إذا كانت الشركة تخضع للتصفية (إغلاق الشركة).
ملاحظة: لا يمكن لأي شركة مسجلة طوعًا بموجب ضريبة القيمة المضافة أن تتقدم بطلب إلغاء التسجيل خلال الاثني عشر شهرًا التالية لتاريخ التسجيل.
- يجب على المسجل التأكد من دفع الضريبة المستحقة والغرامات الإدارية المستحقة وتقديم الضريبة.
- يجب على صاحب التسجيل تقديم طلب إلغاء التسجيل في غضون 20 يوم عمل من وقوع أي من الأحداث الثلاثة المذكورة أعلاه.
- يجب على صاحب التسجيل تقديم طلب إلغاء التسجيل على البوابة الإلكترونية للهيئة الاتحادية للضرائب على الإنترنت.
إذا تمت الموافقة على طلب إلغاء التسجيل، فسيتم إلغاء التسجيل الضريبي. سيتم إرسال إخطار بإلغاء التسجيل بنجاح إلى المسجل بعد 10 أيام عمل من الموافقة على الطلب.
