أعلنت حكومة الإمارات العربية المتحدة في عام 2022 عن تطبيق قانون الضريبة الاتحادية على الشركات الذي سيدخل حيز التنفيذ ابتداءً من1 يونيو 2023. واليوم، تشعر الشركات في جميع أنحاء الإمارات العربية المتحدة بالقلق بشأن قدرتها على البقاء في سوق تنافسية مع تطبيق ضريبة الشركات.
ومن ناحية أخرى، فإن الشركات الكبيرة وأصحاب الشركات المتعددة أكثر تخوفاً بشأن ربحيتها وحجم عملياتها بدلاً من بقائها على قيد الحياة. يمكن أن تتأثر الشركات الكبيرة بشكل كبير بالتطبيقات الضريبية المختلفة لأنها تعمل على نطاق أكبر بكثير.
نتيجةً لذلك، قد تختار الشركات الكبيرة أو الشركات المتعددة تشكيل مجموعة ضريبية لأغراض ضرائب الشركات في الإمارات العربية المتحدة إذا وجدت أن ذلك مفيد لعملياتها التجارية. لذا، سنناقش في هذا المنشور كيف ستؤثر ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة على المجموعات الضريبية بالإضافة إلى مناقشة ما الذي يؤهل بالضبط الشركات المتعددة لتشكيل مجموعة ضريبية.
ما هي المجموعات الضريبية؟
المجموعات الضريبية هي مجموعة من الشركات التي تُعامل ككيان واحد يدفع الضرائب. على هذا النحو، يمكن للشركات في الإمارات العربية المتحدة أن تتقدم بطلب لتشكيل مجموعة ضريبية واختيار أن تخضع للضريبة ككيان منفرد. بمعنى آخر، يُسمح لمجموعة الشركات بتقديم إقراراتها الضريبية بشكل جماعي. لذلك، يجب دمج جميع حسابات الشركات داخل المجموعة الضريبية وتوحيدها عند تقديم إقراراتها الضريبية.
شروط تشكيل مجموعة ضريبية للأغراض الضريبية للشركات
تسمح الضريبة الاتحادية للشركات في الإمارات العربية المتحدة للشركة الأم بتكوين مجموعة ضريبية بشرط أن تمتلك 95% على الأقل من أسهم وحقوق التصويت في أي شركة أخرى، سواء بشكل مباشر أو غير مباشر، ضمن المجموعة الضريبية. بالإضافة إلى ذلك، يجب استيفاء الشروط التالية لكي تكون مجموعة الشركات مؤهلة لتشكيل مجموعة ضريبية
- يجب أن يكون للشركة الأم الحق في 95% على الأقل من أرباح أي شركة أخرى داخل المجموعة الضريبية.
- يجب أن تتم إدارة جميع الشركات داخل المجموعة الضريبية والسيطرة عليها في الإمارات العربية المتحدة واعتبارها كياناً مقيماً في الإمارات العربية المتحدة.
- يجب ألا تكون جميع الشركات داخل المجموعة الضريبية معفاة من ضريبة الشركات.
- يجب ألا تكون جميع الشركات داخل المجموعة الضريبية من شركات المنطقة الحرة المؤهلة.
- يجب أن يكون لجميع الشركات في المجموعة الضريبية نفس السنة المالية.
- يجب أن تستخدم جميع الشركات داخل المجموعة الضريبية نفس المعايير المحاسبية لإعداد بياناتها المالية.
كيف ستطبق ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة على المجموعات الضريبية؟
كما ذكرنا سابقاً، تُعامل المجموعات الضريبية ككيان واحد خاضع للضريبة. وبالمثل، ستخضع المجموعة الضريبية لضريبة الشركات كما لو كانت كيانًا واحدًا. لذا، ستخضع المجموعة الضريبية لضريبة الشركات بنسبة 9% من الضريبة على الشركات نظراً لتجاوزها الحد الأدنى لمعدل الضريبة 0% البالغ 375,000 درهم إماراتي على أرباحها. سيطبق معدل الضريبة على الشركات بنسبة 0% المطبق على أي نشاط تجاري خاضع للضريبة على المجموعة الضريبية بنفس الحد الأدنى البالغ 375,000 درهم إماراتي بغض النظر عن عدد الشركات داخل المجموعة الضريبية.
من ناحية أخرى، يمكن للشركات داخل المجموعة الضريبية الاستفادة من التحويل المعفى من الضرائب للأصول والأموال داخل المجموعة طالما أن الأطراف المرتبطة لا تغادر المجموعة الضريبية في غضون عامين من تاريخ التحويل.
تنمية أعمالك مع التدقيق الصوتي
إذا كنت مالكًا لشركات متعددة أو تفكر في تنمية أعمالك، فنحن نتفهم مدى صعوبة فرز جميع الأعمال الورقية الخاصة بشركتك وتقديم ضرائبك. قد تكون الأعمال الورقية الخاصة بشركتك مربكة للبعض، ولكن ليس للمحاسبين والمدققين في AM Audit. اترك محاسبتك للمحترفين واختر من بين خدمات AM Audit بما في ذلك التدقيق والمحاسبة والاستشارات والخدمات الضريبية للشركات.
