مع اقتراب المواعيد النهائية الأولى لتقديم الاقرار الضريبي لضريبة الشركات للعديد من الشركات الإماراتية، يعد ضمان التسجيل والإيداع الضريبي للشركات في الوقت المناسب أمرًا بالغ الأهمية للامتثال للهيئة الاتحادية للضرائب (FTA). مع دخول ضريبة الشركات حيز التنفيذ ، فإن فهم المتطلبات المحددة لكل من التسجيل والإيداع الضريبي سيساعد الشركات على تجنب العقوبات والوفاء بالتزاماتها ضمن الجداول الزمنية المحددة.
متى يجب التسجيل في ضريبة الشركات في الامارات؟
يجب على جميع الأشخاص الخاضعين للضريبة في الإمارات العربية المتحدة التسجيل في ضريبة الشركات بحلول المواعيد النهائية. يؤدي عدم التسجيل بحلول هذه التواريخ إلى عقوبة كبيرة قدرها 10000 درهم إماراتي. وفيما يلي المواعيد النهائية لتسجيل ضرائب الشركات استنادا إلى أنواع مختلفة من الكيانات.
لأشخاص الاعتباريين المقيمين:
قبل 1 مارس 2024: يرتبط الموعد النهائي للتسجيل بشهر إصدار الترخيص.
- يناير أو فبراير: التسجيل بحلول 31 مايو 2024
- مارس أو أبريل: سجل بحلول 30 يونيو 2024
- مايو: التسجيل بحلول 31 يوليو 2024
- يونيو: التسجيل بحلول 31 أغسطس 2024
- يوليو: التسجيل بحلول 30 سبتمبر 2024
- أغسطس أو سبتمبر: سجل بحلول 31 أكتوبر 2024
- أكتوبر أو نوفمبر: التسجيل بحلول 30 نوفمبر 2024
- ديسمبر: التسجيل بحلول 31 ديسمبر 2024
يجب على الأشخاص الاعتباريين الجدد الذين تم إنشاؤهم بعد 1 مارس 2024 التسجيل في غضون ثلاثة أشهر من تاريخ الإنشاء.
للأشخاص الاعتباريين غير المقيمين:
يجب على الأشخاص الاعتباريين الذين لديهم منشأة دائمة قبل 1 مارس 2024 التسجيل خلال فترة 9 أشهر من تاريخ تأسيس المنشأة الدائمة.
إذا تم إنشاء المنشأة الدائمة في 1 مارس 2024 أو بعده، فيجب أن يتم التسجيل في غضون ستة أشهر.
الأشخاص الطبيعيين المقيمين:
يجب على الأفراد الذين يكسبون أكثر من 1 مليون درهم سنويًا التسجيل بحلول 31 مارس من العام التالي. على سبيل المثال، إذا تجاوز حجم المبيعات 1 مليون درهم إماراتي في عام 2024، فإن الموعد النهائي هو 31 مارس 2025.
الأشخاص الطبيعيون غير المقيمين:
يجب على الأفراد غير المقيمين الذين يمارسون أنشطة تجارية من خلال منشأة دائمة في الإمارات العربية المتحدة التسجيل في غضون ثلاثة أشهر من تلبية متطلبات ضريبة الشركات، مثل تجاوز حجم مبيعات 1 مليون درهم إماراتي.
مصدر التفاصيل: المدد المحددة لتسجيل الخاضعين لضريبة الشركات
المعفيين من التسجيل لضريبة الشركات
لا يُطلب من بعض الأفراد والشركات التسجيل في ضريبة الشركات. وتشمل هذه التدابير ما يلي:
- الدخل المتأتي من الأجور أو الاستثمارات الشخصية أو استئجار الممتلكات الشخصية.
- الشخص الطبيعي للمؤسسات الفردية التي يقل حجم مبيعاتها عن 1 مليون درهم إماراتي في السنة.
المواعيد النهائية لتقديم الاقرار على ضريبة الشركات
يتطلب نظام ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة من الشركات تقديم إقراراتها الضريبية بحلول مواعيد نهائية محددة بناءً على تاريخ تأسيسها والسنة المالية. تشمل المواعيد النهائية الرئيسية لتقديم ضرائب الشركات ما يلي:
- الفترة الضريبية الأولى. عادة ما تكون هذه هي السنة المالية الأولى للشركة ويمكن أن تتراوح مدتها بين 6 إلى 18 شهرًا، اعتمادًا على وقت إنشاء شركتك. بعد ذلك، ستستغرق كل فترة ضريبية 12 شهرًا.
- المواعيد النهائية الرئيسية التي تحتاج إلى معرفتها لتقديم إقراراتك الضريبية:
- بالنسبة للشركات التي تم تأسيسها قبل 1 يونيو 2023، على سبيل المثال: يستحق إقرارك الضريبي الأول بحلول 30 سبتمبر 2025، إذا انتهت السنة المالية للسنة المالية في 31 ديسمبر 2023.
- بالنسبة للشركات التي تم تأسيسها في 1 يونيو 2023 أو بعده، يستحق إقرارك الضريبي الأول في غضون 9 أشهر بعد نهاية السنة المالية الأولى. على سبيل المثال، إذا انتهت سنتك المالية الأولى في 31 ديسمبر 2023، فسيكون إقرارك الضريبي مستحقًا بحلول 30 سبتمبر 2024.
فيما يلي عينة من الجداول الزمنية لإيداع الضرائب لتواريخ التأسيس المختلفة:
| تاريخ استحقاق تقديم الإقرار الضريبي | الفترة الضريبية الأولى | السنة المالية الأولى | تاريخ التأسيس |
|---|---|---|---|
| 30 سبتمبر 2025 | 1 يناير 2024 إلى 31 ديسمبر 2024 | 1 مايو 2023 إلى 31 ديسمبر 2023 | قبل 1 يونيو 2023 |
| 30 سبتمبر 2024 | 15 يونيو 2023 إلى 31 ديسمبر 2023 | 15 يونيو 2023 إلى 31 ديسمبر 2023 | في أو بعد 1 يونيو 2023 |
| 30 سبتمبر 2025 | 1 أغسطس 2023 إلى 31 ديسمبر 2024 | 1 أغسطس 2023 إلى 31 ديسمبر 2024 | 1 أغسطس 2023 |
تحديث: قامت الهيئة الاتحادية للضرائب بتمديد موعد تقديم إقرارات ضريبة الشركات للشركات التي تأسست بعد 1 يونيو 2023 إلى 31 ديسمبر 2024 للسنوات الضريبية التي تنتهي في أو قبل 29 فبراير 2024.
المعلومات والوثائق المطلوبة لتقديم الاقرارالضريبي لضريبة الشركات
لإكمال الإقرار الضريبي للشركات، يجب على الشركات إعداد المعلومات الرئيسية مثل رقم التسجيل الضريبي (TRN) والفترة الضريبية ذات الصلة، إلى جانب تفاصيل الدخل والدخل الخاضع للضريبة وإجمالي مبلغ الضريبة المستحق. تشكل هذه العناصر الأساس لعملية إيداع ضريبية دقيقة وضمان الامتثال للوائح ضريبة الشركات الإماراتية.
تشمل المستندات الأساسية لإيداع ضريبة الشركات حساب ضريبة الدخل المشتق من البيانات المالية، وإيصالات الخصم لنفقات الأعمال، والبيانات المالية مثل بيان الدخل، والميزانية العمومية، وبيان التدفق النقدي، والتي تعتبر حيوية لتقييم الصحة المالية للشركة. ستحتاج الشركات المشاركة في المعاملات عبر الحدود إلى وثائق التسعير التحويلي، بينما يجب على المؤهلين للحصول على الاعتمادات الضريبية الأجنبية تقديم إيصالات وعائدات ضريبية أجنبية. وأخيرا، فإن التقييم السوقي للأصول والخصوم المالية ضروري لتقييم الالتزامات الضريبية بدقة.
بالإضافة إلى ما سبق:
- البيانات المالية المدققة: بالنسبة للشركات الكبرى، كثيرا ما تكون البيانات المالية المراجعة مطلوبة لضمان الامتثال والدقة في الإبلاغ.
- الرخصة التجارية: يجب تضمين رخصة تجارية صالحة ومحدثة، تعكس الأنشطة التجارية المرخصة للشركة.
- هوية المالك: مطلوب نسخ من جوازات السفر وبطاقات هوية الإمارات لأصحاب الأعمال والمدراء والموقعين المعتمدين لأغراض تحديد الهوية.
- عقد التأسيس أو مذكرة التأسيس (MOA): قد تحتاج الشركات إلى تقديم MOA الخاص بها والوثائق القانونية الأخرى، مثل شهادات المشاركة أو التوكيل.
- إعداد بروفايل EmaraTax: يجب على الشركات التأكد من أن لديها حسابًا نشطًا على بوابة EmaraTax، مما يسهل التواصل مع الهيئة الاتحادية للضرائب وتقديم الإقرارات الضريبية.
بالإضافة إلى ذلك، يجب على الشركات الاحتفاظ بسجلات مالية شاملة لمدة سبع سنوات على الأقل كما يقتضي القانون، في حالة مراجعة الحسابات أو التدقيق من قبل الهيئة الاتحادية للضرائب. بالنسبة للشركات التي تعمل في المناطق الحرة، يعد ضمان الامتثال لشروط معدل الضريبة 0٪ على الدخل المؤهل أمرًا بالغ الأهمية للحفاظ على هذا الإعفاء.
أخيرًا، يجب على الشركات الالتزام بقواعد التسعير التحويلي، وضمان توثيق المعاملات بين الكيانات ذات الصلة بما يتماشى مع معايير منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية OECD وتعكس التسعير على أساس مبدأ السعر المحايد. تعد وثائق التسعير التحويلي الدقيقة ضرورية لتجنب النزاعات المحتملة مع السلطات الضريبية.
متطلبات تقديم الاقرار الضريبي علر ضريبة الشركات
يجب على الشركات التي تم تأسيسها في يونيو 2023 الالتزام بما يلي:
- غرامات التقديم المتأخر: 500 درهم شهريًا للأشهر الـ 12 الأولى و 1000 درهم شهريًا بعد ذلك.
- عدم تسوية الضرائب: غرامة شهرية قدرها 14٪ سنويًا على الضرائب غير المدفوعة من تاريخ استحقاق الدفع.
سيتم تقديم الإقرارات الضريبية للشركات من خلال بوابة Emaratax. يجب على الشركات التي تتجاوز إيراداتها 50 مليون درهم أو المؤهلين القائمين المناطق الحرة تقديم بيانات مالية مدققة.
حتى الكيانات التي تخطط لإلغاء التسجيل أو التصفية في عام 2024 ملزمة بالامتثال للوائح ضريبة الشركات.
خطوات تقديم الإقرار الضريبي لضريبة الشركات
- جمع وتنظيم جميع البيانات المالية ذات الصلة.
- استكمال النماذج الضريبية الصادرة عن الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA).
- تحقق مرة أخرى من أن جميع التفاصيل دقيقة ومتوافقة مع لوائح وقانون ضريبة الشركات في الامارات.
- ضمان تقديم الإقرار الضريبي قبل الموعد النهائي لتجنب العقوبات.
- تسوية أي مبالغ ضريبية مستحقة في غضون الوقت المحدد من قبل الهيئة الاتحادية للضرائب.
إجراءات ما بعد تقديم الاقرار الضريبي على ضريبة الشركات
بمجرد التقديم، يجب على الشركات الاحتفاظ بنسخ من إقراراتها الضريبية وجميع المستندات الداعمة. في حالة أي استفسار من قبل الهيئة الاتحادية للضرائب ، يجب أن تكون الشركات مستعدة لتقديم مزيد من المعلومات. بالإضافة إلى ذلك، يجب استخدام البيانات من الإقرار الضريبي الحالي لتخطيط الاستراتيجيات الضريبية المستقبلية وضمان الامتثال المستمر.
يعد البقاء على اطلاع بشأن تقديم الاقرار الضريبي وتسجيل ضريبة الشركات في الامارات أمرًا ضروريًا للشركات لتجنب العقوبات والوفاء بالتزامات الامتثال. من خلال الالتزام بالمواعيد النهائية المحددة وجمع المستندات اللازمة، يمكن للشركات ضمان عملية تقديم الاقرارت الضريبية بسلاسة ودقة.
