يتمتع تنفيذ قانون ضريبة الشركات الاتحادية في دولة الإمارات العربية المتحدة بالعديد من المزايا لكل من الدولة والشركات داخل الدولة. ومع ذلك، لا تزال العديد من الشركات المتعثرة قلقة بشأن تأثير ضريبة الشركات على أرباحها وقدرتها على البقاء في سوق تنافسية.
لقد ناقشنا في منشور سابق كيف يمكن للشركات الصغيرة التقدم بطلب للحصول على إعفاء ضريبي على الشركات. ومع ذلك، فإن إعفاء الشركات الصغيرة ليس هو البند الوحيد في قانون ضريبة الشركات الذي يسهل الأعمال التجارية المختلفة في مراحل مختلفة من دورة نموها.
لقد سألنا المهنيين في شركة عبدلله الملا وقدموا لنا نظرة ثاقبة عن الخسائر الضريبية وكيف يمكن تطبيقها على ضريبة الشركات المفروضة على الشركات داخل الإمارات العربية المتحدة. لذلك، دون مزيد من التأخير، سنغطي في هذا المنشور الخسائر الضريبية وكيف يمكن تطبيقها على الدخل الخاضع للضريبة للشركات المؤهلة.
ما هي الخسائر الضريبية؟
تماشياً مع قانون ضرائب الشركات الاتحادية، تحدث الخسائر الضريبية عندما تتجاوز الخصومات الخاصة بالعمل التجاري وتكلفة عمليات الدخل أو الإيرادات الخاضعة للضريبة للأعمال المذكورة. يمكن ترحيل الخسائر الضريبية المتعلقة ب ضريبة الشركات إلى فترات ضريبية مستقبلية في ظل ظروف معينة. لذلك، يمكن استخدام الخسائر الضريبية التي تكسبها شركة ما لتعويض بعض الدخل المستقبلي الخاضع للضريبة المكتسب.
كيف تنطبق الخسائر الضريبية على الدخل الخاضع للضريبة؟
الآن بعد أن قمنا بتغطية الخسائر الضريبية، ستسمح اتفاقية التجارة الحرة للشركات داخل الإمارات العربية المتحدة بتعويض ما يصل إلى 75 ٪ من دخلها الخاضع للضريبة باستخدام الخسائر الضريبية من السنوات السابقة ما لم:
• يتم تكبد الخسائر التجارية قبل بدء ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة
• يتم تكبد الخسائر التجارية قبل أن تصبح الشركة خاضعة للضريبة بموجب قانون الشركات الفيدرالي
• الخسائر التجارية المتكبدة من كيان أو نشاط تجاري معفى من ضريبة الشركات
بالإضافة إلى ذلك، يمكن للشركة ترحيل خسائرها الضريبية حتى إذا كان هناك تغيير في الملكية طالما استمر الشخص نفسه في امتلاك ما لا يقل عن 50٪ من أسهم الشركة. في حالة حدوث تغيير في الملكية بنسبة تزيد عن 50٪، لا يزال بإمكان الشركة ترحيل خسائرها نظرًا لأن طبيعة العمل أو نشاطه لم تتغير بشكل جذري.
علاوة على ذلك، يمكن تحويل الخسائر الضريبية والاستفادة منها داخل مجموعة شركات بشرط استيفائها للشروط التالية:
• يمتلك أي من الأطراف التجارية 75٪ على الأقل من الأسهم في الأعمال الأخرى، أو أن طرفًا ثالثًا يمتلك كلا الشركتين بحد أدنى 75٪ من الأسهم في كل منهما.
• يجب إنشاء الملكية المشتركة لكلا طرفي الأعمال من بداية إلى نهاية الفترة الضريبية حيث يتم تكبد الخسائر.
• لا تُعفى أي من الشركات التي ترغب في تحويل الخسائر من ضريبة الشركات أو الشخص المؤهل في المنطقة الحرة.
• تشترك كلا الشركتين في نفس السنة المالية.
• كلا العملين يستخدمان نفس المعايير المحاسبية.
اجعل عملك ينمو مع شركة عبدلله الملا
إن تنمية أعمالك في خضم المنافسة الشرسة واللوائح الضريبية الجديدة يمكن أن يجعل رأسك تدور. في شركة عبدلله الملا، نتفهم قيمة وقتك وعملك الجاد الذي تضيفه إلى عملك. استمر في التركيز على التفوق على منافسيك وترك الأعمال الورقية لمهنيينا عن طريق اختيار خدمات شركة عبدلله الملا، بما في ذلك خدمات التدقيق والمحاسبة والاستشارات وخدمات ضرائب الشركات.
