ضريبة القيمة المضافة (ضريبة القيمة المضافة) هي الضريبة المضافة في كل مرحلة من مراحل إضافة القيمة والشخص المعني مسؤول فقط عن دفع ضريبة القيمة المضافة على القيمة المضافة التي سيجمعها من العميل. وسيقوم بتحصيل ضريبة القيمة المضافة (ضريبة المخرجات) على التوريدات الخاضعة للضريبة التي قام بها وسيقوم بتعديل ضريبة القيمة المضافة (ضريبة المدخلات) التي دفعها على مشترياته الخاضعة للضريبة خلال تلك الفترة المحددة. هناك أحكام مختلفة فيما يتعلق بمقبولية ضريبة المدخلات. جميع المدخلات التي دفعها الشخص الخاضع للضريبة غير مقبولة. وتعتمد أهلية استرداد الضريبة على طبيعة التوريد وتوقيت المشتريات والمدفوعات التي تتم مقابل تلك المشتريات المحددة.
متطلبات استرداد ضريبة المدخلات الضريبية
يحق للشخص الخاضع للضريبة استرداد ضريبة المدخلات، وفقًا لشروط معينة:
- يجب استخدامها للتوريدات الخاضعة للضريبة;
يجب استخدام البنود أو الخدمات التي تم دفع ضريبة المدخلات عليها في التوريدات الخاضعة للضريبة (أي التوريدات التي تتم بنسبة 5 في المائة أو التوريدات الخاضعة لنسبة الصفر). لا يُسمح باسترداد ضريبة المدخلات مقابل التوريدات المعفاة. إذا كانت المشتريات تُستخدم جزئياً للتوريدات الخاضعة للضريبة وجزئياً للتوريدات المعفاة، فيجب عندئذٍ تقسيم ضريبة المدخلات.
مثال على ذلك:
- إجمالي المشتريات = 1000 درهم إماراتي
- التوريدات الخاضعة للضريبة = 700 درهم إماراتي
- المستلزمات المعفاة = 500 درهم إماراتي
ضريبة المدخلات القابلة للاسترداد = إجمالي المشتريات / التوريدات الخاضعة للضريبة + التوريدات المعفاة × التوريدات الخاضعة للضريبة
ضريبة المدخلات القابلة للاسترداد = 1000 / 700 + 500 × 700
ضريبة المدخلات القابلة للاسترداد = 583.33 درهم إماراتي
الفاتورة الضريبية;
للمطالبة بضريبة المدخلات، يجب أن يكون لدى الشخص الخاضع للضريبة فاتورة ضريبية. يجب على متلقي التوريدات الخاضعة للضريبة ضمان جمع الفواتير الضريبية المتعلقة بالتوريد وحفظها في السجلات. تفاصيل التوريد المتعلقة بضريبة المدخلات المستردة مطلوبة من الفاتورة الضريبية.
- الدفع;
وبصرف النظر عن الفاتورة الضريبية للمطالبة بضريبة المدخلات، فإنه يتعين على الشخص الخاضع للضريبة أن يقوم بالدفع أو ينوي الدفع في غضون ستة أشهر.
استرداد ضريبة القيمة المضافة لمواطني دولة الإمارات العربية المتحدة
يمكنك الحصول على استرداد ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على بناء منزل جديد للاستخدام عندما تكون مواطناً إماراتياً. حتى لو كان الشخص مسؤولاً عن بناء مبنى سكني باعتباره توريداً خاضعاً للضريبة بموجب قانون ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة، يجب عليه دفع الضريبة على تكاليف البناء، بما في ذلك توريدات البناء وفواتير المقاولات، بالإضافة إلى العديد من التكاليف الأخرى. ومع ذلك، يمكن استرداد الضريبة المدفوعة على بناء المنزل الجديد بموجب خطة استرداد ضريبة القيمة المضافة لمواطني الإمارات العربية المتحدة بموجب شروط محددة. وتساعد خطة استرداد ضريبة القيمة المضافة هذه مواطني دولة الإمارات العربية المتحدة على تخفيض نفقات ضريبة القيمة المضافة المدفوعة أثناء بناء منزل جديد.
المستلزمات المعفاة
بموجب ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة، يمكن للشركات المسجلة استرداد ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على شراء السلع والخدمات لغرض التوريدات الخاضعة للضريبة. ويخضع ذلك للشروط. علاوة على ذلك، لا يُسمح لبعض التوريدات باسترداد ضريبة المدخلات.
- مستلزمات إنتاج اللوازم المعفاة;
تُعتبر بعض السلع، مثل لوازم نقل الركاب المحلية واللوازم البرية العارية وما إلى ذلك، معفاة من قانون ضريبة القيمة المضافة.
- الخدمات الترفيهية لغير الموظفين;
لا يجوز للشخص الخاضع للضريبة استرداد ضريبة المدخلات من قبل الشخص الخاضع للضريبة على الخدمات الترفيهية المقدمة لغير الموظفين. قد يشمل غير الموظفين المستهلكين أو العملاء المحتملين أو الموظفين أو المساهمين أو المالكين أو المستثمرين. لاحظ أن الخدمات الترفيهية تشمل جميع أنواع السكن والوجبات والمشروبات التي لا يتم تقديمها في السياق المعتاد للمؤتمر، وكذلك حضور العروض أو العروض أو الفعاليات أو الرحلات لأغراض التسلية أو الترفيه.
- مركبات السيارات للأغراض الشخصية;
عندما يقوم شخص مسجل بشراء أو استئجار أو استئجار مركبات ذات محركات، ولكن لا يتم استخدامها للاستخدام الشخصي لشركة مسجلة في العمل، لا يمكن استرداد الضريبة المدفوعة مقابل الشراء أو الاستئجار أو الإيجار. يُقصد بالمركبة ذات المحرك، بما في ذلك السائق، هنا المركبة ذات المحرك، مركبة الطريق التي تم بناؤها أو تجهيزها لنقل ما يصل إلى 10 ركاب. لا تشمل الشاحنات والرافعة الشوكية والرافعات الشوكية والرافعات والمركبات المماثلة.
مثال على ذلك:
إجمالي اللوازم = 50 وحدة بسعر 20 = 1,000 درهم إماراتي
ضريبة المخرجات = 50 درهم إماراتي
إجمالي المشتريات = 50 وحدة بسعر 15 = 750 درهم إماراتي
ضريبة المدخلات = 37.5 درهم إماراتي
الضريبة المستحقة الدفع = ضريبة المخرجات – ضريبة المدخلات
= 50 – 37.5
الضريبة المستحقة الدفع = 12.5 درهم إماراتي
الفهم والتنفيذ
وبالتالي، يُعد بند استرداد ضريبة المدخلات جزءًا أساسيًا من ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة. ويتعين على الأشخاص المسجلين التأكد من قدرتهم على تحديد التوريدات التي يمكن استرداد ضريبة المدخلات مقابلها، كما يجب مراعاة تاريخ الفاتورة الضريبية وتاريخ الدفع قبل المطالبة بضريبة المدخلات مقابل ضريبة المخرجات المحصلة من العملاء. وهذا يساعد على ضمان التدفق النقدي الأمثل ورأس المال العامل في الشركة. قد يسهل استخدام برنامج ضريبة القيمة المضافة كل هذا العمل، مما يساعد على أتمتة كل عملية في ائتمان ضريبة المدخلات وضريبة المخرجات التي تسمح لك بالتركيز على الوقت والموارد غير الكافية لمؤسستك. وعلاوة على ذلك، يمكن للأشخاص المسجلين استشارة خبراء مثل AM Audit لمساعدتهم في مسائل ضريبة المدخلات والقدرة على المطالبة.
AM Audit هي مجموعة من المهنيين المدربين وذوي الخبرة الذين يقدمون العديد من الخدمات لرواد الأعمال والشركات الصغيرة والمتوسطة. للحصول على المساعدة والاستشارة بشأن عملية ضريبة القيمة المضافة بالإضافة إلى أهلية وعملية استرداد ضريبة المدخلات تواصل مع AM Audit.
