وثائق تسعير التحويل هي مجموعة من المستندات التي تعدها الشركات متعددة الجنسيات لإثبات أن معاملاتها بين الشركات تتم على أساس الاستقلالية – أي أن الأسعار والشروط قابلة للمقارنة مع تلك التي يتم الاتفاق عليها بين كيانات غير ذات صلة. هذه الوثائق ضرورية للامتثال للوائح الضريبية وتساعد على منع التهرب الضريبي وتجنب الضرائب. قد تختلف التفاصيل حسب الولاية القضائية، ولكن بشكل عام، تتضمن وثائق تسعير التحويل المكونات الرئيسية التالية:
وثائق تسعير التحويل
1. الملف الرئيسي:
لمحة عامة عن العمليات التجارية العالمية، بما في ذلك الهيكل التنظيمي للمجموعة، واستراتيجية الأعمال، ووصف الصناعة التي تعمل فيها.
2. الملف المحلي:
معلومات مفصلة حول معاملات محددة بين الشركات في ولاية قضائية معينة. ويشمل ذلك وصفاً للمعاملات الخاضعة للرقابة، وتحليل قابلية المقارنة، والبيانات المالية التي تدعم طبيعة المعاملات التي تتم على أساس الاستقلالية.
3. الإبلاغ عن كل بلد على حدة (CbCR):
يوفر تفصيلاً للمعلومات المالية والضريبية الرئيسية لكل ولاية قضائية تعمل فيها الشركة متعددة الجنسيات. وهذا جزء من توصيات الإجراء 13 من إجراءات منظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي بشأن تآكل الوعاء الضريبي وتحويل الأرباح.
4. سياسة تسعير التحويل:
مستند يوضح سياسة تسعير التحويل الخاصة بالشركة، بما في ذلك الطرق المستخدمة لتحديد أسعار الذراع، والأساس المنطقي وراء اختيار تلك الطرق، وأي تغييرات في السياسة.
5. التحليل الوظيفي:
تحليل وظائف وأصول ومخاطر الكيانات المشاركة في المعاملات بين الشركات. وهذا يساعد على تحديد طريقة تسعير التحويل المناسبة.
6. تحليل قابلية المقارنة:
تحليل مفصل يقارن معاملات الشركة بين الشركات مع معاملات الكيانات غير ذات الصلة. وينطوي ذلك على تحديد الشركات القابلة للمقارنة وإثبات أن المعاملات الخاضعة للرقابة تتفق مع المعاملات غير الخاضعة للرقابة القابلة للمقارنة.
7. الجداول الزمنية للتوثيق:
غالبًا ما يُطلب من الشركات إعداد وثائق تسعير التحويل والاحتفاظ بها بالتزامن مع المعاملات الخاضعة للرقابة. وهذا يعني أن الوثائق يجب أن تكون موجودة قبل أو في وقت تقديم الإقرارات الضريبية.
8. الاتفاقيات القانونية:
نسخ من أي اتفاقيات قانونية تتعلق بالمعاملات بين الشركات، مثل العقود أو التراخيص أو اتفاقيات الخدمات.
يجب على الشركات متعددة الجنسيات مراجعة اللوائح بعناية في كل بلد تعمل فيه لضمان الامتثال. ويُنصح بالاستعانة بأخصائيي الضرائب أو خبراء تسعير التحويل للتغلب على تعقيدات لوائح تسعير التحويل بفعالية.
ضمان الامتثال لتسعير التحويل من خلال تدقيق AM
يمكن أن تكون وثائق تسعير التحويل عملية معقدة وتستغرق وقتًا طويلاً، ومن الضروري التأكد من أن وثائقك دقيقة ومتوافقة مع اللوائح الضريبية. يمكن لفريق AM Audit من المتخصصين ذوي الخبرة في مجال تسعير التحويل مساعدتك في إعداد وثائق تسعير التحويل الشاملة التي يمكن الدفاع عنها. سنعمل معك لفهم عملياتك التجارية، وتحديد الشركات القابلة للمقارنة، وإعداد تحليل تفصيلي للمقارنة. كما سنساعدك أيضاً على تطوير سياسة تسعير التحويل وضمان الحفاظ على وثائقك وتحديثها بانتظام.
مع شركة AM Audit كشريك لك، يمكنك أن تطمئن إلى أن وثائق تسعير التحويل الخاصة بك متوافقة مع اللوائح الضريبية وستصمد أمام التدقيق من السلطات الضريبية. اتصل بنا اليوم لمعرفة المزيد عن خدماتنا لتوثيق تسعير التحويل.
