ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة هي شكل من أشكال الضريبة المباشرة التي تُفرض على صافي الدخل أو أرباح الأعمال. وقد استحدثت الإمارات العربية المتحدة هذه الضريبة بهدف تعزيز مكانة الدولة كمركز عالمي رائد للأعمال والاستثمار، بالإضافة إلى تسريع عملية التنمية والتحول في الدولة لتحقيق أهدافها الاستراتيجية وتجديد التزامها بتلبية المعايير الدولية لضريبة الشفافية ومنع الممارسات الضريبية الضارة.
متى ستدخل ضريبة الشركات حيز التنفيذ؟
سيتم تطبيق ضريبة الشركات في الدولة للسنوات المالية التي تبدأ في 1 يونيو 2023 أو بعده، على سبيل المثال:
- ستخضع الشركات التي تبدأ سنتها المالية في 1 يوليو 2023 وتنتهي في 30 يونيو 2024 لضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة اعتبارًا من 1 يوليو 2023 (وهي بداية السنة المالية الأولى التي تبدأ في 1 يونيو 2023 أو بعده)
- ستخضع الشركات التي لديها سنة مالية (تقويمية) تبدأ من 1 يناير 2023 وتنتهي في 31 ديسمبر 2023 لضريبة الشركات في الدولة اعتبارًا من 1 يناير 2024 (وهي بداية السنة المالية الأولى التي تبدأ في 1 يونيو 2023 أو بعدها).
ما هو دور الهيئة الاتحادية للضرائب ووزارة المالية؟
- الهيئة الاتحادية للضرائب هي الجهة المسؤولة عن إدارة ضريبة الشركات وتحصيلها وتنفيذها في الدولة
- ستظل وزارة المالية هي السلطة المختصة لأغراض الاتفاقيات الثنائية أو متعددة الأطراف والتبادل الدولي للمعلومات لأغراض ضريبية.
هل ستخضع الكيانات الأجنبية والأفراد الأجانب لضريبة الشركات في الدولة؟ كيف يمكن تحديد ما إذا كان الكيان خاضعاً للضريبة؟
- لن تخضع الكيانات الأجنبية والأفراد الأجانب لضريبة الشركات في الدولة إلا إذا كانوا يمارسون نشاطاً تجارياً أو نشاطاً تجارياً مستمراً أو منتظماً في أرض الإمارات العربية المتحدة.
- تعتبر جميع الأنشطة في إطار الكيان القانوني أنشطة تجارية وبالتالي فإن هذه الأنشطة تقع ضمن نطاق ضريبة الشركات في الدولة.
إذا كان الفرد يمتلك شركة في البلد، كيف يمكن تحديد ما إذا كانت شركته خاضعة للضريبة؟
- يمكن تحديد ذلك بشكل عام بالرجوع إلى الفرد الذي يحمل ترخيصاً تجارياً أو تصاريح لمزاولة النشاط التجاري والصناعي والمهني ذي الصلة في الدولة.
- سيكون الدخل الخاضع للضريبة هو صافي الربح/الدخل المحاسبي للشركة.
ما هو معدل ضريبة الشركات؟
- 0% للدخل الخاضع للضريبة حتى 375,000 درهم إماراتي.
- 9% للدخل الخاضع للضريبة الذي يزيد عن 375,000 درهم إماراتي.
كيف يتم حساب ضريبة الشركات؟ إذا تجاوز دخل الشركة 400,000 درهم في سنة مالية معينة
- الدخل الخاضع للضريبة من 0 إلى 375,000 درهم بنسبة 0% = 0 درهم
- الدخل الخاضع للضريبة الذي يتجاوز 375,000 درهم إماراتي (400.00 – 375,000 = 25,000 درهم إماراتي) بنسبة 9% = 2,250 درهم إماراتي
- ضريبة الشركات المستحقة الدفع للسنة المالية هي 0 + 2,250 = 2,250 درهم
من هي الكيانات التي ستخضع لضريبة الشركات؟
- جميع الأعمال والأنشطة التجارية داخل الإمارات العربية المتحدة.
- الدخل الذي يكسبه فرد لديه رخصة تجارية.
- الشركات التي تم تأسيسها في المناطق الحرة والتي تعمل داخل الدولة.
- جميع العمليات المصرفية (سيتم توفير التفاصيل لاحقاً).
- الشركات العاملة في مجال العقارات والإنشاءات والتطوير العقاري والوكالات العقارية وأنشطة السمسرة.
من المعفى من ضريبة الشركات؟
- الحكومة الاتحادية، وحكومات الإمارات ودوائرها وهيئاتها والمؤسسات العامة الأخرى.
- الشركات العاملة في مجال استخراج واستغلال الموارد الطبيعية لدولة الإمارات العربية المتحدة الخاضعة للضرائب على مستوى الإمارة.
- الجمعيات الخيرية ومؤسسات النفع العام الأخرى المدرجة في قرار مجلس الوزراء.
- صناديق التأمينات الاجتماعية العامة والخاصة وصناديق المعاشات التقاعدية.
- راتب الفرد أو أي دخل آخر يحصل عليه من الوظيفة.
- الاستثمار في العقارات من قبل الأفراد بصفتهم الشخصية.
- يخضع دخل الأفراد المكتسب من الاستثمار للضريبة على الفرد.
- العامل المستقل، ما لم يتجاوز صافي دخله السنوي 375,000 درهم.
- الفوائد وغيرها من أنواع الدخل الأخرى من الودائع المصرفية أو برامج الادخار التي يجنيها الأفراد من ضريبة الشركات.
- المعاملات المؤهلة بين الشركات في نفس المجموعة الضريبية.
ما هي الآثار الضريبية المترتبة على خسائر العام السابق؟
- سيسمح نظام ضريبة الشركات للأعمال التجارية باستخدام الخسائر المتكبدة (من تاريخ سريان ضريبة الشركات) لتخفيض الدخل الخاضع للضريبة في الفترات المالية اللاحقة.
- يتم ترحيل الخسائر الضريبية الزائدة واستخدامها مقابل الدخل الخاضع للضريبة للسنوات المقبلة، في ظل شروط معينة (سنقدم التفاصيل لاحقًا).
- يمكن استخدام الخسائر الضريبية لإحدى الشركات في المجموعة لتعويض الدخل الخاضع للضريبة لشركة أخرى داخل المجموعة نفسها، طالما تم استيفاء شروط معينة. (سيتم تقديم التفاصيل في وقت لاحق).
- يمكن لمجموعة من الشركات في الدولة أن تتقدم بطلب لتشكيل مجموعة ضريبية ويتم التعامل معها كشخص واحد خاضع للضريبة شريطة استيفاء شروط محددة، حيث يجب على المجموعة تقديم إقرار ضريبي واحد فقط نيابة عن المجموعة بأكملها.
ما هي الضريبة المستقطعة؟ هل هي مطبقة في الإمارات العربية المتحدة؟
- يتم تحصيل الضريبة المقتطعة من قبل الدافع بالنيابة عن المستلم عند مصدر الدخل.
- عادةً ما تخضع توزيعات الأرباح والفوائد والامتيازات والمدفوعات المماثلة لضريبة الاستقطاع بموجب العديد من الأنظمة الضريبية.
- لا ينطبق في الإمارات العربية المتحدة.
هل يُسمح بالضريبة الأجنبية المدفوعة خارج الإمارات العربية المتحدة كرصيد ضريبي للشركات في الإمارات العربية المتحدة؟
سيسمح نظام ضرائب الشركات في البلاد للضرائب الأجنبية المدفوعة خارج البلاد بالحصول على رصيد دائن مقابل ضرائب الشركات المدفوعة داخل البلاد.
هل ستطبق قواعد تسعير التحويل على الشركات في الإمارات العربية المتحدة؟
يجب على الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة الامتثال لقواعد تسعير التحويل ومتطلبات التوثيق وفقاً لإرشادات تسعير التحويل لمنطقة التعاون الاقتصادي والتنمية.
هل من الضروري أن تقوم الشركات بالتسجيل في ضريبة الشركات؟ ما هو الموعد النهائي لتقديم الإقرار الضريبي؟
- يجب على الشركة التسجيل في ضريبة الشركات (سيتم تقديم التفاصيل لاحقاً).
- من الإلزامي تقديم إقرار ضريبي عن كل فترة مالية.
هل هناك أي عواقب لعدم الامتثال لنظام ضريبة الشركات؟
كما هو الحال مع الضرائب الأخرى المفروضة في الإمارات العربية المتحدة (مثل ضريبة القيمة المضافة)، ستخضع الشركات لغرامات في حالة عدم الامتثال لنظام ضريبة الشركات الجديد.
ما هو دور الخبراء في مساعدة الشركات على الامتثال بشكل صحيح لنظام ضرائب الشركات؟
إن تطبيق قانون ضريبة الشركات هو أمر جديد على الجميع، ويمكن أن تكون تجربة مختلفة وخطوة تحتاج إلى التأكد منها عندما تقرر القيام بذلك، وجود الشخص المناسب لإرشادك خلال العملية أمر بالغ الأهمية لتجنب مثل هذه الحالات من الغرامات والعقوبات، نحن في عبد الله الملا لمراجعة الحسابات مستعدون لتقديم المساعدة، لقد منحتنا خبرتنا رؤى أعمق في العمليات وأصبحنا من أكثر المستشارين الضريبيين مسؤولية وموثوقية في دولة الإمارات العربية المتحدة، إذا كنت ترغب في معرفة المزيد عن فريقنا المؤهل وذوي الخبرة، تواصل مع فريق دعم العملاء.
