يُعد الموعد النهائي لتقديم الإقرارات الضريبية للشركات في 30 سبتمبر 2026 موعدًا هامًّا للامتثال بالنسبة للعديد من الشركات العاملة في دولة الإمارات العربية المتحدة. ويجب على الشركات التي وصلت إلى الموعد النهائي لتقديم الإقرارات الضريبية للشركات أن تضمن إعداد إقراراتها الضريبية بدقة وتقديمها إلى الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) في الموعد المحدد.
قد يؤدي عدم الالتزام بالموعد النهائي أو تقديم إقرار غير دقيق إلى تعرض الشركة لعقوبات ومشاكل تتعلق بالامتثال ومخاطر مالية لا داعي لها.
سواء كنت تدير شركة ذات مسؤولية محدودة (LLC)، أو شركة في منطقة حرة، أو شركة في البر الرئيسي، أو أي كيان قانوني آخر في الإمارات العربية المتحدة، فإن فهم التزاماتك المتعلقة بتقديم الإقرارات الضريبية للشركات أمرٌ ضروري.
ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة هي ضريبة اتحادية تُفرض على الدخل الخاضع للضريبة للشركات والكيانات القانونية الأخرى العاملة في الإمارات العربية المتحدة.
تم اعتماد نظام ضريبة الشركات بموجب المرسوم القانوني الاتحادي رقم 47 لعام 2022 بشأن الضرائب المفروضة على الشركات والمؤسسات التجارية ، ويُطبق على السنوات المالية التي تبدأ في 1 يونيو 2023 أو بعده.
يجب على الشركات تحديد ما إذا كانت خاضعة لضريبة الشركات، والتسجيل لدى هيئة الضرائب الاتحادية (FTA) عند الاقتضاء، وحساب الدخل الخاضع للضريبة، وتطبيق الخصومات والتعديلات المعمول بها، وتقديم إقرار ضريبة الشركات في غضون الموعد النهائي المحدد.
بالنسبة للشركات التي يوافق الموعد النهائي لتقديم الإقرار الضريبي الخاص بها يوم 30 سبتمبر 2026، يجب تقديم الإقرار إلى هيئة الضرائب (FTA) في غضون المهلة القانونية المعمول بها.
يجب ألا تنتظر الشركات حتى الأيام الأخيرة لبدء هذه العملية.
لا يقتصر تقديم الإقرار الضريبي للشركات على مجرد إدخال الإيرادات والمصروفات في نموذج. بل يتعين على الشركات مراجعة سجلاتها المحاسبية، وبياناتها المالية، وتعديلاتها الضريبية، والإعفاءات، والمعاملات مع الأطراف ذات الصلة، والمعلومات الأخرى ذات الصلة قبل تقديم الإقرار.
بشكل عام، يتعين على الشركات والكيانات القانونية في دولة الإمارات العربية المتحدة الخاضعة لضريبة الشركات الامتثال لمتطلبات التسجيل وتقديم الإقرارات والسداد المعمول بها.
ويمكن أن يشمل ذلك الشركات التي تعمل في:
يجب ألا تفترض الشركات العاملة في المناطق الحرة تلقائيًا أنها خارج نطاق نظام ضريبة الشركات.
نعم. يمكن أن تخضع الشركات العاملة في المناطق الحرة بدولة الإمارات العربية المتحدة لنظام ضريبة الشركات.
ومع ذلك، يمكن للأشخاص المؤهلين في المناطق الحرة الاستفادة من معدل ضريبة الشركات البالغ 0% على الدخل المؤهل، شريطة استيفاء الشروط ذات الصلة بموجب تشريعات ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة والقرارات المعمول بها.
قد تخضع الإيرادات غير المؤهلة لمعدل ضريبة الشركات المعمول به.
لذلك، ينبغي على الشركات العاملة في المناطق الحرة أن تقيّم بعناية أنشطتها ومصادر دخلها ووضعها المؤهل ومتطلبات الامتثال قبل تقديم الطلب.
ينبغي على الشركات إعداد ومراجعة معلوماتها المالية والضريبية قبل تقديم إقراراتها الضريبية.
قد تشمل الوثائق والمعلومات المهمة ما يلي:
تشكل البيانات المالية للشركة نقطة الانطلاق لتحديد الدخل الخاضع للضريبة.
ينبغي على الشركات التأكد من أن حساباتها تُدار بشكل سليم، وأن الإيرادات والمصروفات تُسجل بدقة.
يمكن استخدام الميزان المبدئي لمطابقة السجلات المحاسبية وتحديد الأرصدة غير المعتادة أو التباينات قبل إعداد حساب ضريبة الشركات.
يساعد دفتر الأستاذ العام المفصل في تحديد طبيعة المعاملات ويدعم تصنيف الإيرادات والمصروفات.
ينبغي على الشركات مطابقة مبيعاتها وإيراداتها الأخرى مع سجلاتها المحاسبية والوثائق الداعمة.
ينبغي مراجعة المصروفات لتحديد ما إذا كانت قابلة للخصم لأغراض ضريبة الشركات.
قد تتطلب المعاملات مع الأطراف ذات الصلة والأشخاص المرتبطين مراجعة وتوثيقًا إضافيين.
ينبغي على الشركات مراجعة سجلات أصولها الثابتة والمعالجات المحاسبية والضريبية ذات الصلة.
ينبغي على الشركات الاحتفاظ بسجلات مناسبة تدعم موقفها فيما يتعلق بضريبة الشركات.
يبدأ الحساب المبسط لضريبة الشركات عمومًا بالأرباح المحاسبية، ثم تُطبق عليها التعديلات الضريبية ذات الصلة.
ومن الأمثلة المبسطة على ذلك:
الأرباح المحاسبية
− الخصومات المطبقة
− الدخل المعفى أو التعديلات الأخرى ذات الصلة
= الدخل الخاضع للضريبة
ثم يُطبق معدل ضريبة الشركات الساري على الدخل الخاضع للضريبة وفقًا لقواعد ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة.
قد يكون الحساب الفعلي أكثر تعقيدًا اعتمادًا على هيكل الشركة وأنشطتها ومعاملاتها.
ينص إطار ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة عمومًا على ما يلي:
قد تخضع بعض الأنشطة التجارية وفئات الدخل لقواعد محددة أو استثناءات أو معاملة خاصة.
بالنسبة لشركات المناطق الحرة، يعتمد المعاملة الضريبية المطبقة على ما إذا كان الكيان مؤهلاً باعتباره «شخصًا مؤهلاً في المنطقة الحرة» وما إذا كان دخله يستوفي متطلبات الدخل المؤهل.
لا يعني التسجيل في منطقة حرة بالضرورة أن الشركة معفاة من التزامات ضريبة الشركات.
ينبغي على الشركات تقييم وضعها وفقًا للقواعد المعمول بها.
قد يؤدي تقديم الإقرار الضريبي دون مطابقة السجلات المحاسبية إلى زيادة مخاطر تقديم بيانات غير صحيحة.
ينبغي على الشركات تحديد المعاملات التي تشمل الأطراف ذات الصلة والأشخاص المرتبطين وتقييمها تقييماً مناسباً.
لا تخضع كل مصروفات المحاسبة بالضرورة لمعاملة متطابقة لأغراض ضريبة الشركات.
ينبغي مراجعة التعديلات الضريبية بعناية.
ينبغي اعتبار الموعد النهائي هو آخر موعد لتقديم الإقرار الضريبي، وليس تاريخ بدء إعداد الإقرار.
يجب على الشركات التأكد من دقة وحداثة تسجيلها في ضريبة الشركات ومعلوماتها.
ينبغي أن يكون الموعد النهائي لتقديم ضريبة الشركات في 30 سبتمبر 2026 مدرجًا في جدول الامتثال لكل شركة خاضعة لهذه الضريبة في الإمارات العربية المتحدة.
إن البدء في التحضير مبكرًا يمنح شركتك الوقت الكافي لمراجعة حساباتها، وحساب الدخل الخاضع للضريبة بشكل صحيح، وتحديد المشكلات المحتملة، وإتمام عملية تقديم الإقرارات دون التعرض لضغوط لا داعي لها في اللحظات الأخيرة.
إذا كان على شركتك تقديم الإقرار الضريبي للشركات في الإمارات العربية المتحدة بحلول 30 سبتمبر 2026، فإن الوقت الحالي هو الأنسب لبدء الاستعداد لذلك.
AM Audit – Abdulla Al Mulla Auditing & Accounting provides accounting, auditing and Corporate Tax services to businesses across the UAE.
Our team can assist with Corporate Tax registration, tax calculation, return preparation, compliance review and related accounting requirements.
Don’t wait until 30 September 2026.
Contact AM Audit today to review your Corporate Tax filing requirements and prepare your return accurately and on time.
AM Audit – Legacy Beyond You Since 2016
📞 Contact our Corporate Tax team today
🌐 Visit: amaudit.ae
📍 Dubai & Abu Dhabi, UAE
