تحوّلت دولة الإمارات العربية المتحدة إلى مركز عالمي للشركات الطموحة سريعة النمو العاملة في قطاعات التكنولوجيا والتجارة والتجارة الإلكترونية والخدمات اللوجستية والخدمات المالية والتصنيع والخدمات المهنية. وبفضل الحوافز القوية واللوائح المواتية والمزايا الضريبية وسهولة الوصول إلى الأسواق العالمية، تواصل دولة الإمارات العربية المتحدة – ولا سيما مركز دبي للسلع المتعددة ومركز دبي المالي العالمي وسوق أبوظبي العالمي ومنطقة جافزا ومنطقة دافزا ودبي الرئيسية – استقطاب الشركات والمستثمرين ذوي النمو المرتفع.
مع ذلك، يُصاحب النمو السريع مجموعة من التعقيدات فيما يتعلق بالتدقيق، والتقارير المالية، والامتثال التنظيمي، والالتزامات الضريبية، والشفافية، والضوابط الداخلية. وتواجه العديد من الشركات صعوبة في الحفاظ على ملفات التدقيق الخاصة بها نظيفة ومتوافقة مع المعايير وجاهزة للمستثمرين مع توسعها. ويساعد فهم هذه التحديات مبكرًا الشركات على تجنب التأخيرات المكلفة، والغرامات، وتحقيقات الامتثال، والإضرار بالسمعة، مع تمكينها في الوقت نفسه من تقييم أقوى ونمو مستدام.
عادةً ما تتوسع الشركات ذات النمو المرتفع في اتجاهات متعددة في آن واحد، تشمل شرائح عملاء جديدة، وخطوط إنتاج جديدة، وأسواق جديدة، ومعاملات متعددة العملات، وعمليات عابرة للحدود، أو فروع خارجية. هذه التطورات تجعل إعداد التقارير المالية وفقًا للمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية أكثر تعقيدًا بشكل ملحوظ.
تشمل التحديات الرئيسية لمعايير التقارير المالية الدولية ما يلي:
الاعتراف بالإيرادات بموجب المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية 15
عقود الإيجار وأصول حق الاستخدام بموجب المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية 16
تكلفة المخزون وتعديلات القيمة العادلة
نسبة الأسهم وتعديلات القيمة الاتجاهية
تأثيرات تعدد العملات وتحويل العملات الأجنبية
الأدوات المالية بموجب المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية 9
عندما لا تنعكس هذه المكونات بشكل صحيح، تصبح عملية التدقيق أطول وأكثر تكلفة بسبب:
✔ تأخيرات في المطابقة
✔ تعديلات فنية
✔ نقص في الوثائق
✔ تصنيف غير مكتمل للسجلات
✔ نزاعات حول التقييم
بالنسبة للشركات الإماراتية سريعة النمو التي تستعد لجولات الاستثمار أو عمليات الاندماج والاستحواذ أو الاكتتاب العام الأولي، لم يعد الامتثال لمعايير التقارير المالية الدولية خيارًا – بل أصبح ضرورة استراتيجية.
أدخلت دولة الإمارات العربية المتحدة العديد من الأطر المالية والضريبية والشفافية التي يجب على المدققين التحقق منها أثناء عمليات التدقيق السنوية. وتشمل التالي :
✓ ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة (9%)
✓ الامتثال لضريبة القيمة المضافة ومراجعتها
✓ لوائح الجوهر الاقتصادي
✓ لوائح مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب
✓ وثائق التسعير التحويلي
✓ تقديم بيانات المالك المستفيد النهائي
✓ الإبلاغ الجمركي والضريبي (لقطاعات محددة)
بالنسبة للشركات في مركز دبي للسلع المتعددة، أو جافزا، أو سوق أبوظبي العالمي، أو مركز دبي المالي العالمي، أو دبي القارية، فإن عمليات التدقيق السنوية مطلوبة أيضاً لما يلي:
✔ تجديد الترخيص
✔ الامتثال المصرفي
✔ العناية الواجبة للمستثمرين
✔ تقديم الملفات التنظيمية
✔ تقييم الأعمال وتمويلها
تواجه الشركات ذات النمو المرتفع والتي تعاني من ضعف ممارسات الامتثال ما يلي:
✘ عقوبات
✘ تعقيدات تجديد الترخيص
✘ تحقيقات تنظيمية
✘ تقييمات ضريبة القيمة المضافة أو عمليات التدقيق الضريبي
✘ مشاكل في الوثائق المصرفية
يُعد ضعف أطر الرقابة الداخلية أحد أبرز التحديات التي تواجه الشركات سريعة النمو في الإمارات العربية المتحدة. فمع التوسع السريع في عدد الموظفين أو الأقسام أو حجم المعاملات، لا تتطور أطر الحوكمة بالوتيرة نفسها.
تشمل نقاط الضعف الرئيسية في الرقابة الداخلية ما يلي:
عدم الفصل بين المهام
المحاسبة اليدوية والجداول الإلكترونية
إشراف محدود على الموافقات
ضعف توثيق السياسات
لا يوجد هيكل للتدقيق الداخلي أو الامتثال
المصالحات المتأخرة
ضعف تكامل النظام
ضعف عمليات الشراء وضوابط الموردين
تقليل عمليات الشراء وضوابط الموردين
✔ إدارة النقد
✔ متابعة أعمار الذمم المدينة والدائنة
✔ تتبع المخزون
✔ الموافقة على المصروفات
✔ إثبات الإيرادات
تؤدي هذه التأخيرات إلى زيادة الجداول الزمنية للتدقيق، وتجبر المدققين أحيانًا على تعديل التقرير، مما يؤثر سلبًا على تصورات القطاع المصرفي والمستثمرين.
غالباً ما تقوم الشركات سريعة النمو بتطبيق أنظمة تخطيط موارد المؤسسات (ERP) أو أنظمة المحاسبة السحابية مثل QuickBooks وZoho Books وXero وSAP وOracle وNetsuite، ولكنها تفشل في تهيئتها:
✔ مخطط الحسابات
✔ ✔ تتبع مسار المراجعة
✔ تتبع مسار المراجعة
✔ تكامل البيانات
✔ ضوابط النظام
✔ ربط المستندات
This leads to:
✘ معاملات مكررة
✘ فواتير مفقودة
✘ عدم تطابق ضريبة القيمة المضافة
✘ كشوف حسابات بنكية غير متطابقة
✘ عدم دقة مطابقة الإيرادات/COGS
يجبر ضعف هيكل النظام المدققين على الاعتماد بشكل كبير على أخذ العينات اليدوية والتأكيدات والاختبارات – مما يطيل وقت إكمال التدقيق.
كثيراً ما تتعامل الشركات الإماراتية عالية النمو مع:
بنوك للتسهيلات
رأس المال المخاطر والأسهم الخاصة
مستثمرون استراتيجيون
العملاء الدوليين
المستحوذون المحتملون
يتوقع جميع أصحاب المصلحة هؤلاء:
✔ ✔ البيانات المالية المدققة
✔ ✔ ضوابط الحوكمة القوية
✔ الامتثال للمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية
✔ الامتثال الضريبي
✔ الامتثال لمكافحة غسل الأموال
✔ الشفافية والموثوقية
تسريع عمليات التدقيق النظيفة:
مفاوضات التقييم
جولات جمع التبرعات
التسهيلات الائتمانية
الصفقات العابرة للحدود
معاملات الاندماج والاستحواذ
يقلل ضعف التقارير المالية من ثقة المستثمرين ويزيد من إدراكهم للمخاطر – مما يقلل من مضاعفات التقييم.
تواجه الشركات التي تتوسع خارج الإمارات العربية المتحدة:
✓ العمليات متعددة العملات
✓ العمليات متعددة العملات
✓ المعاملات بين الشركات
✓ ضرائب الاستقطاع
✓ مخاطر المنشآت الدائمة
يجب على مدققي الحسابات التحقق من الامتثال عبر أطر عمل متعددة، الأمر الذي يصبح معقداً بدون تخطيط ضريبي منظم وتوثيق بين الشركات.
يتطلب الآن تطبيق ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة (9%) وقواعد تسعير التحويل المتوافقة مع قواعد منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية من الشركات الحفاظ على
✔ وثائق التسعير التحويلي
✔ ✔ الملف الرئيسي والملف المحلي (للمجموعات الكبيرة)
✔ تحليل المقارنة المعيارية
✔ سياسات التسعير على أساس الاستقلالية
يتحقق مراجعو الحسابات الآن:
معاملات الأطراف ذات الصلة
الخدمات داخل المجموعة
القروض بين الشركات
ترتيبات الرسوم الإدارية
مخصصات التكاليف
يمثل هذا تحولاً كبيراً بالنسبة للشركات الإماراتية التي اعتادت على بيئات خالية من الضرائب.
هل تحتاج إلى دعم؟
احجز استشارة اليوم والتزم باللوائح.
