إلغاء تسجيل ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة (دليل 2025)

إن الشركات في الإمارات العربية المتحدة التي لم تعد تستوفي متطلبات التسجيل في ضريبة القيمة المضافة ملزمة قانونًا بإلغاء التسجيل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب. وسواء كان ذلك بسبب إغلاق الأعمال أو انخفاض حجم الأعمال الخاضعة للضريبة أو إعادة الهيكلة التشغيلية، فإن إلغاء التسجيل في ضريبة القيمة المضافة خطوة امتثال حاسمة يجب عدم إغفالها.

يوضح هذا الدليل من AM Audit الأسس القانونية والعملية والمخاطر التي ينطوي عليها إلغاء التسجيل في ضريبة القيمة المضافة، ويوفر للشركات خطوات واضحة لضمان الامتثال للوائح الضريبية في الإمارات العربية المتحدة.

ما هو إلغاء التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟

إلغاء التسجيل في ضريبة القيمة المضافة هو الإلغاء الرسمي لتسجيل الشركة في ضريبة القيمة المضافة لدى الهيئة الاتحادية للضرائب. وبمجرد إلغاء التسجيل، لا يُسمح للشركة بعد ذلك بما يلي:

• إصدار فواتير ضريبة القيمة المضافة

• تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة

• المطالبة بضريبة القيمة المضافة على المشتريات

• الحفاظ على حفظ السجلات الخاصة بضريبة القيمة المضافة بموجب قانون ضريبة القيمة المضافة

يُطلب إلغاء التسجيل عندما يتوقف النشاط التجاري عن الأنشطة الخاضعة للضريبة أو عندما لا يفي بالحدود المالية المحددة للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة.

متى يلزم إلغاء التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟

يمكن أن يكون إلغاء التسجيل في ضريبة القيمة المضافة إلزاميًا أو طوعيًا، اعتمادًا على طبيعة وحجم عمليات الشركة.

إلغاء التسجيل الإلزامي

يجب أن تتقدم الشركة بطلب إلغاء تسجيل ضريبة القيمة المضافة في غضون 20 يوم عمل إذا:

• توقفها عن القيام بتوريدات خاضعة للضريبة. قد يكون ذلك بسبب التصفية أو الاندماج أو التحول في النشاط الذي يستثني المعاملات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة.

• يقل حجم مبيعاتها ووارداتها الخاضعة للضريبة على مدار الـ 12 شهرًا الماضية عن 187,500 درهم إماراتي، وهو الحد الأدنى الطوعي للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة.

يمكن أن يؤدي عدم الامتثال لهذا الشرط خلال الفترة المنصوص عليها إلى فرض عقوبات إدارية كبيرة.

إلغاء التسجيل الطوعي

يجوز للشركة أن تتقدم بطلب إلغاء التسجيل في ضريبة القيمة المضافة طواعية إذا:

• يقل حجم مبيعاتها على مدار الاثني عشر شهرًا الماضية عن 375,000 درهم إماراتي ولكنه يزيد عن 187,500 درهم إماراتي، مما يضعها خارج الحد الإلزامي ولكنه لا يزال أعلى من مستوى التسجيل الطوعي.

غالباً ما يتم استخدام هذا الخيار من قبل الشركات التي تخضع لإعادة هيكلة أو تسعى إلى تبسيط الالتزامات الإدارية.

عملية إلغاء تسجيل ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة

لإلغاء التسجيل بشكل صحيح من ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة، يجب على الشركات اتباع هذه الخطوات وفقًا لإجراءات الهيئة الاتحادية للضرائب:

الخطوة 1: تقديم الطلب

• ادخل إلى منصة EmaraTax وأكمل نموذج إلغاء التسجيل تحت قسم ضريبة القيمة المضافة.

• يجب تقديم الطلبات في غضون 20 يوم عمل من التاريخ الذي تصبح فيه الشركة مؤهلة.

الخطوة 2: تسوية جميع الالتزامات المستحقة

• قبل الانتهاء من إلغاء التسجيل، يجب على الشركة التأكد من تسوية جميع مستحقات ضريبة القيمة المضافة. ويشمل ذلك:

  • مدفوعات ضريبة القيمة المضافة المعلقة

  • غرامات التأخير

  • الفائدة على الضرائب غير المدفوعة

• يجب تقديم جميع إقرارات ضريبة القيمة المضافة السابقة بدقة وفي الوقت المحدد.

الخطوة 3: تقديم الإقرار النهائي لضريبة القيمة المضافة

• يجب أن يعكس هذا الإقرار جميع المعاملات الخاضعة للضريبة من تاريخ آخر إقرار حتى تاريخ إلغاء التسجيل.

• يجب تقديمها من خلال بوابة الهيئة الاتحادية للضرائب إلى جانب أي مدفوعات نهائية مستحقة لضريبة القيمة المضافة.

الخطوة 4: انتظار موافقة هيئة التجارة الحرة

• عند المراجعة، قد تطلب هيئة التجارة الحرة معلومات أو وثائق إضافية.

• إذا تم استيفاء جميع الالتزامات، ستوافق الهيئة الاتحادية للضرائب على طلب إلغاء التسجيل وتحديث حالة تسجيل الشركة في ضريبة القيمة المضافة وفقًا لذلك.

عقوبات عدم الامتثال

قد يؤدي التأخير أو الأخطاء أثناء عملية إلغاء التسجيل إلى فرض عقوبات بموجب قانون الضرائب الإماراتي. وتشمل العقوبات الشائعة ما يلي:

إن اتخاذ الإجراءات في الوقت المناسب والإشراف المهني ضروريان لتجنب هذه العقوبات.

التحديات الشائعة وكيفية معالجتها

قد تواجه الشركات عدة عقبات أثناء إلغاء التسجيل:

• أرصدة ضريبة القيمة المضافة غير المسددة: إجراء تسوية كاملة للإيداعات السابقة لتحديد المدفوعات المستحقة وتسويتها.

• الإقرار النهائي غير صحيح: اطلب المساعدة من مستشار ضرائب مؤهل لضمان الدقة والاكتمال.

• المواعيد النهائية الفائتة: الحفاظ على التنبيهات الداخلية وتعيين المسؤولية عن مراقبة ضريبة القيمة المضافة والامتثال لها.

إن الاستعانة بمستشار ضرائب في وقت مبكر يمكن أن يمنع التأخير ويقلل من التعرض للعقوبات.