عندما تفكر في ممارسة الأعمال التجارية على مستوى العالم، من المهم أن تكون على دراية أنواع الضرائب وبالعوامل التي يمكن أن تؤثر على سهولة النشاط التجاري. أحد أكبر العوامل في هذا الصدد هو فرض الضرائب على تلك الأنشطة. فالضرائب، بشكل عام، هي ضريبة أو تكلفة تفرضها الحكومة على الكيانات الخاصة (مثل الأفراد أو الشركات) في مقابل الحصول على إذن لممارسة الأعمال التجارية. فهو عامل حيوي يجب مراعاته عند القيام بأي شيء تقريبًا، خاصة بالنسبة للشركات العالمية.
الضرائب موضوع معقد، وتعتمد أنواع الضرائب التي تفرضها الحكومات كليًا على الاهتمامات الإقليمية. هناك عدد قليل من أنواع الضرائب العامة الموجودة في كل بلد، ولكن حتى الطبيعة الدقيقة لكيفية عملها تختلف باختلاف مكان وجودك. ومع ذلك، هناك ثلاث فئات رئيسية من الضرائب:
أنواع الضرائب على الدخل:
تندرج الضرائب المفروضة على أرباح ودخل الشخص أو الشركة في هذه الفئة. فبشكل عام، يزيد المبلغ الخاضع للضريبة من قبل الحكومة (بالنسبة المئوية) مع المبلغ المكتسب. ينقسم هذا إلى عدة طبقات أو فئات على أساس الدخل. تشمل الفئات الرئيسية من هذا النوع ما يلي:
- ضريبة الدخل هي نسبة مئوية من الدخل يتم الحصول عليها مباشرة من قبل الدولة أو الحكومة الفيدرالية.
- ضريبة أرباح رأس المال هي نسبة مئوية من الربح الخاضع للضريبة من بيع أحد الأصول، مثل الممتلكات أو السندات أو أسهم الشركة. يعتمد المبلغ الخاضع للضريبة أيضًا على صافي دخلك، ويتزايد بشكل متناسب.
- ضريبة العقارات هي نسبة مئوية من القيمة المقدرة للممتلكات الموروثة تخضع للضريبة إذا كانت أعلى من عتبة عالية بشكل ملحوظ. تشمل الأنواع المماثلة من الضرائب ضرائب الميراث وضريبة الهدايا.
أنواع الضرائب على الممتلكات:
تفرض العديد من الدول ضريبة على ملكية الأراضي أو السيارات أو أشياء أخرى ذات أهمية خاصة، والتي يشار إليها باسم ضريبة الممتلكات. بشكل عام، هذه الضريبة تتناسب طرديًا مع قيمة بند العقار، باستثناء الشرائح الضريبية المطبقة على ضرائب الدخل المذكورة أعلاه. يتم تحديد قيمة الممتلكات بشكل عام من قبل المقيم نيابة عن هيئة الحكومة المحلية. تُدفع ضريبة الأملاك لهيئة الإدارة المحلية على أساس متكرر، وعادة ما يتم ذلك سنويًا.
ضريبة العقارات هي فئة فرعية مهمة من ضريبة الممتلكات. تشير الممتلكات العقارية إلى الأراضي أو الإنشاءات المملوكة، مثل المنازل والمجمعات السكنية والمتاجر وما إلى ذلك. تتم مراقبة خط الأساس لضريبة العقارات عن كثب من قبل المجتمع القريب من تلك الممتلكات، وغالبًا ما تعتمد القيمة الفعلية للضريبة على الجودة والحالة من العقار.
الضرائب على السلع والخدمات:
تُفرض الضرائب على مبيعات السلع والأصناف حسب قيمتها ومحتواها. هذه هي قيمة النسبة المئوية المباشرة التي تتم إضافتها تلقائيًا إلى التكلفة الموصي بها لكل عنصر. تعتبر ضريبة المبيعات فئة رئيسية من هذا النوع، حيث يتم فرض ضريبة على بيع الأصناف. وبالمثل، فإن التعريفات هي ضرائب على السلع المستوردة، والتي تُستخدم لتعزيز المبيعات المحلية والشركات المحلية. أخيرًا، تُفرض ضريبة الرفاهية على السلع الفاخرة عالية القيمة مثل الخواتم والساعات والسيارات وما إلى ذلك.
يقول المثل الشعبي أن اليقين الوحيد في الحياة هو الموت والضرائب. الضرائب هي حجر الزاوية الذي يدعم المالية الحكومية في جميع أنحاء العالم. تفرض بعض البلدان ضرائب أقل من غيرها وفقًا لاحتياجاتها ومتطلباتها، مثل الإمارات العربية المتحدة وجيرانها (حوالي 5٪ ضريبة مبيعات) وكندا (5٪ ضريبة مبيعات) وسويسرا (7٪ ضريبة مبيعات). أعلى البلدان التي تخضع للضرائب في العالم، حسب مقاييس ضريبة المبيعات، هي المجر (27٪ ضريبة المبيعات) والدنمارك (25٪ ضريبة المبيعات) وفنلندا (24٪ ضريبة المبيعات) على التوالي. ضع في اعتبارك أن هذه ليست سوى ضرائب المبيعات، وأن ضرائب الدخل العامة لسكانها أقل بكثير على التوالي.
الدول التي لا توجد بها ضريبة عامة على دخل الشركات
| الدولة | القارة |
| أنغولا | شمال أفريقيا |
| باهامس | شمال أفريقيا |
| بحرين | أسيا |
| برمودا | أمريكا الشمالية |
| جزر فيرجن البريطانية | أمريكا الشمالية |
| جزيرة كايمن | أمريكا الشمالية |
| غيرنسي | أوروبا |
| جزيرة أيل اوف مان | أوروبا |
| جرسي | أوروبا |
| سانت بارتلمي | أمريكا الشمالية |
| توكيلو | أوقيانوسيا |
| جزر تركس وكايكوس | أمريكا الشمالية |
| الإمارات | أسيا |
| فانوتو | أوقيانوسيا |
| جزر ويلز وفوتونا | أوقيانوسيا |
20 من أدنى معدلات ضرائب الشركات القانونية في العالم
| الدولة | القارة | نسبة الضريبة |
| بربادوس | أمريكا الشمالية | 5.5% |
| أوزباكستان | أسيا | 7.5% |
| تركمانستان | أسيا | 8% |
| هنغاريا | أوروبا | 9% |
| مونتينغرو | أوروبا | 9% |
| أندورا | أوروبا | 10% |
| بوسنا والهرسيك | أوروبا | 10% |
| بلغاريا | أوروبا | 10% |
| تشيلي | أمريكا الجنوبية | 10% |
| جمهورية كوسوفو | أوروبا | 10% |
| كرغستان | أسيا | 10% |
| برغواي | أمريكا الجنوبية | 10% |
| قطر | أسيا | 10% |
| جمهورية مقدونيا اليوغوسلافية السابقة | أوروبا | 10% |
| تيمور ليشتي | أوقيانوسيا | 10% |
| الصين | أسيا | 12% |
| جمهورية مولدافيا | أوروبا | 12% |
| قبرص | أوروبا | 12.5% |
| جبل طارق | أوروبا | 12.5% |
| إيرلندا | أوروبا | 12.5% |
20 أعلى معدلات ضرائب الشركات القانونية في العالم
| الدولة | القارة | نسبة الضريبة |
| كومورس | أفريقيا | 50% |
| بورتوريكو | أمريكا الشمالية | 37.5% |
| سورينام | أمريكا الجنوبية | 36% |
| أرجنتين | أمريكا الجنوبية | 35% |
| تشاد | أفريقيا | 35% |
| كوبا | أمريكا الجنوبية | 35% |
| غينيا الاستوائية | أفريقيا | 35% |
| غينيا | أفريقيا | 35% |
| مالطا | أوروبا | 50% |
| سانت مارتين (فرنسا) | أمريكا الجنوبية | 35% |
| سانت مارتين (ألمانيا) | أمريكا الجنوبية | 35% |
| سودان | أفريقيا | 35% |
| زامبيا | أفريقيا | 35% |
| ساموا الامريكيا | أوقيانوسيا | 34% |
| برازيل | أمريكا الجنوبية | 34% |
| فانزويلا | أمريكا الجنوبية | 34% |
| كاميرون | أفريقيا | 33% |
| سانت كيتس ونيفاز | أمريكا الجنوبية | 33% |
| سيشيل | أفريقيا | 33% |
| بنغلادش | أسيا | 32.5% |
