أعلنت حكومة الإمارات العربية المتحدة عن إدخال قانون ضريبة الشركات الذي دخل حيز التنفيذ اعتبارًا من 1 يونيو 2023. منذ الإعلان عن ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة، تحاول الشركات الصغيرة والكبيرة على حد سواء قياس وتوقع تأثير هذه الضريبة على أرباحهم الصافية.
لذلك، سألنا خبراء المحاسبة والتدقيق في شركة عبدلله الملا عن كيفية حساب ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة وقدموا لنا نظرة ثاقبة على بعض الجوانب الأكثر تقنية في قانون ضريبة الشركات. الآن، دون مزيد من التأخير، سنناقش في هذا المنشور كيفية حساب ضريبة الشركات وتغطية نفقات الأعمال التي يتم خصمها وتلك التي لا يتم خصمها.
المصاريف القابلة للخصم والمقتطع جزئيًا
يعرف الكثيرون بالفعل معدل ضريبة الشركات البالغ 9٪. ومع ذلك، فإن ما قد لا يدركه الكثير من دافعي الضرائب هو أن معدل ضريبة الشركات 9٪ ينطبق فقط على صافي ربح شركة مقيمة تتجاوز 375000 درهم إماراتي. لذلك، فإن أي إيرادات أقل من عتبة 375000 درهم ستخضع لضريبة الشركات بنسبة 0٪. وبالمثل، ستخضع شركات المنطقة الحرة المؤهلة لمعدل ضريبة 9٪ فقط على الدخل الذي لا يستوفي تعريف “الدخل المؤهل”.
علاوة على ذلك، اقترحت وزارة المالية أن أي مصروفات تجارية لغرض وحيد هو زيادة الدخل الخاضع للضريبة يمكن خصمها من حيث المبدأ. بصرف النظر عن النفقات التي تتكبدها الشركة لتحقيق المزيد من الإيرادات الخاضعة للضريبة، يسمح قانون ضرائب الشركات الفيدرالية بالخصومات التالية:
• مصاريف الفوائد: حتى 30٪ من مبلغ الأرباح قبل خصم الفوائد والضرائب والاستهلاك والإطفاء.
• مصاريف الترفيه: ما يصل إلى 50٪ من أي نفقات ترفيهية أولغرض الترفيه عن واستقبال العملاء أو المساهمين أو الموردين والتي قد تشمل تكاليف مثل الوجبات والنقل والإقامة.
ضع في اعتبارك أنه لا يمكن تطبيق خصم مصاريف الفائدة على كيانات معينة مثل البنوك أو مقدمي التأمين.
مصاريف غير قابلة للخصم
الآن بعد أن قمنا بتغطية النفقات القابلة للخصم لأغراض ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة، أعلنت وزارة المالية أن الأنواع التالية من نفقات الأعمال غير قابلة للخصم:
• الضرائب المفروضة خارج دولة الإمارات العربية المتحدة
• الرشاوى أو المدفوعات غير المشروعة
• ضريبة القيمة المضافة المتكبدة والتي يمكن استردادها
• مصاريف الفوائد المتكبدة على قرض تم الحصول عليه من طرف ذي صلة
• المبالغ المسحوبة من الأعمال من قبل شخص خاضع للضريبة أو شريك غير مسجّل
• الغرامات والعقوبات (لا تشمل التكاليف المتكبدة كتعويض عن الأضرار أو خرق العقد)
• التبرعات أو المنح أو الهدايا المقدمة إلى كيان ليس كيانًا مؤهلًا للمنفعة العامة
• توزيعات الأرباح
• أي نفقات لم يتم تكبدها لغرض وحيد هو تشغيل ودفع الإيرادات الخاضعة للضريبة للشركة
• أي نفقات لتوجيه الإيرادات معفاة من ضريبة الشركات
ابق السباق مع شركة عبدلله الملا
يمكن أن يستغرق تقديم إقراراتك الضريبية والحصول على الأوراق الخاصة بشركتك وقتًا طويلاً. قد يصبح من المجهد بشكل متزايد أن تضطر إلى حساب الضرائب المختلفة المفروضة في منطقتك والبقاء على اطلاع عليها. اترك الأوراق لمهنيينا في شركة عبدلله الملا وركز فقط على ما يجعل عملك ينمو. اختر من بين خدمات شركة عبدلله الملا بما في ذلك خدمات التدقيق والمحاسبة وضرائب الشركات للبقاء في صدارة المنافسة.
