مع اقتراب المواعيد النهائية الأولى لتقديم الإقرارات الضريبية للشركات في الإمارات العربية المتحدة، فإن ضمان التسجيل والإيداع الضريبي للشركات في الوقت المناسب أمر بالغ الأهمية للامتثال للهيئة الاتحادية للضرائب. مع دخول الضريبة على الشركات حيز التنفيذ الآن، فإن فهم المتطلبات المحددة لكل من التسجيل والإيداع الضريبي سيساعد الشركات على تجنب العقوبات الباهظة والوفاء بالتزاماتها ضمن الجداول الزمنية المحددة.
المواعيد النهائية للتسجيل الضريبي للشركات في الإمارات العربية المتحدة
يجب على جميع الأشخاص الخاضعين للضريبة في الإمارات العربية المتحدة التسجيل في ضريبة الشركات لدى الهيئة الاتحادية للضرائب بحلول المواعيد النهائية المعمول بها. يؤدي عدم التسجيل في هذه التواريخ إلى فرض غرامة كبيرة قدرها 10,000 درهم إماراتي. فيما يلي المواعيد النهائية للتسجيل الضريبي للشركات بناءً على أنواع الكيانات المختلفة:
بالنسبة للأشخاص الاعتباريين المقيمين:
- Established before March 1, 2024: The registration deadline is tied to the month of license issuance.
- يناير أو فبراير: سجل بحلول 31 مايو 2024
- مارس أو أبريل: سجل بحلول 30 يونيو 2024
- مايو: التسجيل بحلول 31 يوليو 2024
- يونيو: سجل بحلول 31 أغسطس 2024
- يوليو: سجل بحلول 30 سبتمبر 2024
- أغسطس أو سبتمبر: سجل بحلول 31 أكتوبر 2024
- أكتوبر أو نوفمبر: سجل بحلول 30 نوفمبر 2024
- كانون الأول/ديسمبر سجل بحلول 31 ديسمبر 2024
يجب على الأشخاص الاعتباريين الجدد الذين تم تأسيسهم بعد 1 مارس 2024 التسجيل في غضون ثلاثة أشهر من تاريخ التأسيس.
بالنسبة للأشخاص الاعتباريين غير المقيمين:
- يجب على الأشخاص الاعتباريين الذين لديهم منشأة دائمة قبل 1 مارس 2024، تقديم تسجيلهم في غضون 9 أشهر من تاريخ بدء المنشأة الدائمة.
- إذا تم إنشاء المنشأة الدائمة في 1 مارس 2024 أو بعده، يجب أن يتم التسجيل في غضون ستة أشهر.
بالنسبة للأشخاص الطبيعيين المقيمين:
- يجب على الأفراد الذين يكسبون أكثر من مليون درهم إماراتي سنويًا التسجيل بحلول 31 مارس من العام التالي. على سبيل المثال، إذا تجاوز حجم المبيعات مليون درهم إماراتي في عام 2024، فإن الموعد النهائي هو 31 مارس 2025.
الأشخاص الطبيعيون غير المقيمين:
- يجب على الأفراد غير المقيمين الذين يزاولون أنشطة تجارية من خلال منشأة دائمة في الإمارات العربية المتحدة التسجيل في غضون ثلاثة أشهر من استيفاء متطلبات ضريبة الشركات، مثل تجاوز حجم مبيعاتهم مليون درهم إماراتي.
التفاصيل من: الجدول الزمني لتسجيل الأشخاص الخاضعين للضريبة للأغراض الضريبية للشركات
الإعفاءات من التسجيل الضريبي للشركات
لا يُطلب من بعض الأفراد والشركات التسجيل في ضريبة الشركات. وتشمل هذه:
- الدخل المتأتي من الأجور أو الاستثمارات الشخصية أو تأجير الممتلكات الشخصية.
- المنشآت الفردية التي يقل حجم مبيعاتها عن 1 مليون درهم إماراتي في السنة.
المواعيد النهائية لتقديم الإقرارات الضريبية للشركات في الإمارات العربية المتحدة
يتطلب النظام الضريبي للشركات في الإمارات العربية المتحدة من الشركات تقديم إقراراتها الضريبية في مواعيد نهائية محددة بناءً على تاريخ تأسيسها والسنة المالية. تتضمن المواعيد النهائية الرئيسية لتقديم الإقرارات الضريبية للشركات ما يلي:
- الفترة الضريبية الأولى. عادةً ما تكون هذه هي السنة المالية الأولى للشركة ويمكن أن تتراوح مدتها بين 6 إلى 18 شهراً، اعتماداً على وقت تأسيس شركتك. بعد ذلك، ستكون مدة كل فترة ضريبية 12 شهراً.
- المواعيد النهائية الرئيسية التي تحتاج إلى معرفتها لتقديم إقراراتك الضريبية:
- بالنسبة للشركات التي تم تأسيسها قبل 1 يونيو 2023، على سبيل المثال: أول إقرار ضريبي مستحق بحلول 30 سبتمبر 2025، إذا كانت السنة المالية تنتهي في 31 ديسمبر 2023.
- بالنسبة للشركات التي تم تأسيسها في 1 يونيو 2023 أو بعده، يكون إقرارك الضريبي الأول مستحقًا في غضون 9 أشهر بعد نهاية سنتك المالية الأولى. على سبيل المثال، إذا كانت سنتك المالية الأولى تنتهي في 31 ديسمبر 2023، فإن إقرارك الضريبي مستحق بحلول 30 سبتمبر 2024.
فيما يلي نماذج الجداول الزمنية للإيداع الضريبي لتواريخ التأسيس المختلفة:
| تاريخ التأسيس | السنة المالية الأولى | الفترة الضريبية الأولى | تاريخ استحقاق تقديم الإقرار الضريبي |
| قبل 1 يونيو 2023 | 1 مايو 2023 إلى 31 ديسمبر 2023 | 1 يناير 2024 إلى 31 ديسمبر 2024 | 30 سبتمبر 2025 |
| في أو بعد 1 يونيو 2023 | 15 يونيو 2023 إلى 31 ديسمبر 2023 | 15 يونيو 2023 إلى 31 ديسمبر 2023 | 30 سبتمبر 2024 |
| 1 أغسطس 2023 | 1 أغسطس 2023 إلى 31 ديسمبر 2024 | 1 أغسطس 2023 إلى 31 ديسمبر 2024 | 30 سبتمبر 2025 |
تحديث: أجلت الهيئة الاتحادية للضرائب الموعد النهائي للإقرار الضريبي للشركات التي تأسست بعد 1 يونيو 2023 إلى 31 ديسمبر 2024 للفترات الضريبية المنتهية في 29 فبراير 2024 أو قبل ذلك.
المعلومات والمستندات المطلوبة للإيداع الضريبي للشركات
لإكمال الإقرار الضريبي للشركات، يجب على الشركات إعداد المعلومات الأساسية مثل رقم التسجيل الضريبي (TRN) والفترة الضريبية ذات الصلة، إلى جانب تفاصيل الدخل والدخل الخاضع للضريبة وإجمالي مبلغ الضريبة المستحق. تشكل هذه العناصر أساس عملية الإقرار الضريبي الدقيق وتضمن الامتثال للوائح الضريبية للشركات في الإمارات العربية المتحدة.
تشمل المستندات الأساسية لإيداع ضرائب الشركات حساب ضريبة الدخل المستمدة من البيانات المالية، وإيصالات خصم النفقات التجارية، والبيانات المالية مثل بيان الدخل والميزانية العمومية وبيان التدفقات النقدية، والتي تعتبر حيوية لتقييم الصحة المالية للشركة. ستحتاج الشركات المنخرطة في معاملات عبر الحدود إلى وثائق تسعير التحويل، بينما يجب على الشركات المؤهلة للحصول على إعفاءات ضريبية أجنبية تقديم إيصالات وعوائد ضريبية أجنبية. وأخيراً، فإن التقييم السوقي للأصول والخصوم المالية ضروري لتقييم الالتزامات الضريبية بدقة.
بالإضافة إلى ما سبق:
- البيانات المالية المدققة: بالنسبة للشركات الكبيرة، غالبًا ما تكون البيانات المالية المدققة مطلوبة لضمان الامتثال والدقة في إعداد التقارير.
- الرخصة التجارية: يجب تضمين رخصة تجارية سارية ومحدثة، تعكس الأنشطة التجارية المصرح بها للشركة.
- تحديد هوية المالك: يلزم تقديم نسخ من جوازات السفر والهويات الإماراتية لأصحاب الأعمال والمديرين والمفوضين بالتوقيع لأغراض تحديد الهوية.
- مذكرة التأسيس (MOA): قد تحتاج الشركات إلى تقديم مذكرة التفاهم وغيرها من المستندات القانونية، مثل شهادات الأسهم أو التوكيلات.
- إعداد ملف تعريف EmaraTax الشخصي: يجب على الشركات التأكد من أن لديها حساباً نشطاً على بوابة EmaraTax، مما يسهل التواصل مع الهيئة الاتحادية للضرائب وتقديم الإقرارات الضريبية.
بالإضافة إلى ذلك، يجب على الشركات الاحتفاظ بسجلات مالية شاملة لمدة لا تقل عن سبع سنوات كما هو مطلوب بموجب القانون، في حالة التدقيق أو المراجعة من قبل الهيئة الاتحادية للضرائب. بالنسبة للشركات التي تعمل في المناطق الحرة، فإن ضمان الامتثال لشروط معدل الضريبة بنسبة 0% على الدخل المؤهل أمر بالغ الأهمية للحفاظ على هذا الإعفاء.
أخيراً، يجب أن تلتزم الشركات بقواعد تسعير التحويل، مما يضمن توثيق المعاملات بين الكيانات ذات الصلة بما يتماشى مع معايير منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية ويعكس التسعير على أساس الاستقلالية. التوثيق الدقيق لتسعير التحويل ضروري لتجنب النزاعات المحتملة مع السلطات الضريبية.
اعتبارات مهمة للإيداع الضريبي للشركات
يجب أن تلتزم الشركات التي تم تأسيسها في يونيو 2023 بما يلي:
- غرامات التأخير في التقديم: 500 درهم شهريًا لأول 12 شهرًا و1,000 درهم شهريًا بعد ذلك.
- عدم تسوية الضرائب: غرامة شهرية بنسبة 14% سنوياً على الضرائب غير المسددة من تاريخ استحقاق السداد.
سيتم تقديم الإقرارات الضريبية للشركات من خلال بوابة إماراتاكس. يجب على الشركات التي تزيد إيراداتها عن 50 مليون درهم إماراتي أو تلك المؤهلة كمناطق حرة تقديم بيانات مالية مدققة.
حتى الكيانات التي تخطط لإلغاء تسجيلها أو تصفيتها في عام 2024 مطالبة بالامتثال للوائح الضريبية للشركات.
خطوات تقديم الإقرار الضريبي للشركات
- جمع وتنظيم جميع البيانات المالية ذات الصلة.
- أكمل النماذج الضريبية الصادرة عن الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA).
- تحقق مرة أخرى من أن جميع التفاصيل دقيقة ومتوافقة مع اللوائح الضريبية للشركات في الإمارات العربية المتحدة.
- تأكد من تقديم الإقرار الضريبي قبل الموعد النهائي لتجنب الغرامات.
- قم بتسوية أي مبالغ ضريبية مستحقة خلال الوقت الذي تحدده الهيئة الاتحادية للضرائب.
إجراءات ما بعد الإيداع الضريبي للشركات
بمجرد تقديمها، يجب على الشركات الاحتفاظ بنسخ من إقراراتها الضريبية وجميع الوثائق الداعمة. في حالة استفسارات هيئة التجارة الحرة، يجب أن تكون الشركات مستعدة لتقديم المزيد من المعلومات. بالإضافة إلى ذلك، يجب استخدام البيانات من الإقرار الضريبي الحالي لتخطيط الاستراتيجيات الضريبية المستقبلية وضمان الامتثال المستمر.
إن البقاء على اطلاع على الإيداع والتسجيل الضريبي للشركات في الإمارات العربية المتحدة أمر ضروري للشركات لتجنب العقوبات والوفاء بالتزامات الامتثال. من خلال الالتزام بالمواعيد النهائية المحددة وجمع المستندات اللازمة، يمكن للشركات ضمان عملية إيداع ضرائب الشركات بسلاسة ودقة.
