ترحيل الخسائر بموجب ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة

مع تطبيق ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة بمعدل قياسي يبلغ 9%، تدخل الشركات العاملة في الإمارات العربية المتحدة حقبة جديدة من الامتثال الضريبي والتخطيط المالي الاستراتيجي. ومن أكثر الأدوات المتاحة فعالية وغالباً ما تكون غير مستغلة بشكل كافٍ هي القدرة على ترحيل الخسائر الضريبية.

في هذا الدليل الشامل، سوف نستكشف ما هي الخسائر الضريبية، وكيف تعمل آلية الترحيل، ونقدم أمثلة عملية، ونوضح شروط الأهلية، ونشرح كيف يمكن أن تفيد عملك بشكل كبير.

ما هي الخسارة الضريبية؟

تنشأ الخسارة الضريبية عندما تتجاوز نفقات الشركة التجارية القابلة للخصم دخلها الخاضع للضريبة في سنة مالية ما. وبدلاً من اعتبار ذلك انتكاسة، يسمح النظام الضريبي في الإمارات العربية المتحدة للشركات بتحويل هذه الخسائر إلى أصول ضريبية قيّمة في المستقبل من خلال ترحيلها إلى الأمام لتعويضها مقابل الأرباح المستقبلية.

كيف يعمل ترحيل الخسائر الضريبية؟

يسمح قانون ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة للشركات بترحيل الخسائر الضريبية إلى أجل غير مسمى. ويمكن استخدام هذه الخسائر لتعويض ما يصل إلى 75% من الدخل الخاضع للضريبة في السنوات المقبلة.

وهذا يعني أنه حتى لو كانت أعمالك التجارية تمر بسنة غير مربحة الآن، يمكنك تقليل فواتير الضرائب المستقبلية عندما تعود أعمالك التجارية إلى الربحية.

النقاط الرئيسية

• الترحيل إلى أجل غير مسمى: يمكن ترحيل الخسائر دون حد زمني.

• حد المقاصة: يمكن تعويض ما يصل إلى 75% من الدخل الخاضع للضريبة في أي سنة مستقبلية باستخدام الخسائر المرحّلة.

• الوفورات الضريبية: في معدل الضريبة على الشركات البالغ 9%، يمكن أن يُترجم تخفيض الدخل الخاضع للضريبة من خلال تعويض الخسائر إلى وفورات كبيرة.

مثال: كيف يعمل

السنة 1:

• خسارة ضريبية 2,000,000 درهم إماراتي

السنة 2:

• الدخل الخاضع للضريبة: 1,000,000 درهم إماراتي

الحساب خطوة بخطوة

• الحد الأقصى المسموح به للتعويض: 75% من 1,000,000,000 درهم إماراتي = 750,000 درهم إماراتي

• الدخل المتبقي الخاضع للضريبة: 1,000,000,000 درهم إماراتي – 750,000 درهم إماراتي = 250,000 درهم إماراتي

• الضريبة المستحقة الدفع بنسبة 9% على 250,000 درهم إماراتي: 22,500 درهم إماراتي

• الخسارة المرحّلة المتبقية 2,000,000,000 درهم إماراتي – 750,000 درهم إماراتي = 1,250,000 درهم إماراتي

كما يمكن ترحيل الخسارة غير المستخدمة البالغة 1.25 مليون درهم إماراتي إلى السنوات المقبلة، والاستمرار في تخفيض الالتزامات الضريبية.

تحويلات خسائر المجموعة

كما يسمح النظام الضريبي للشركات في الإمارات العربية المتحدة بالإعفاء الجماعي، مما يتيح للشركات داخل المجموعة نفسها تحويل الخسائر الضريبية لبعضها البعض.

شروط التحويلات الجماعية

• ملكية 75% على الأقل من الشركة التابعة أو كيان المجموعة.

• يجب أن يكون كلا الكيانين مقيمين في الإمارات العربية المتحدة ويخضعان لضريبة الشركات.

• لا ينبغي إعفاء أي من الكيانين أو تقييد استخدام الخسائر.

يعمل هذا النهج على تحسين الوضع الضريبي العام للمجموعة ويحسن التدفق النقدي ويدعم استراتيجيات إعادة الاستثمار.

شروط الأهلية والقيود

في حين أن آلية الترحيل توفر مزايا كبيرة، إلا أنه يجب استيفاء شروط معينة:

استمرارية الملكية

إذا كان هناك تغيير بنسبة تزيد عن 50% في الملكية المباشرة أو غير المباشرة، فقد تتأثر القدرة على الاستفادة من الخسائر المرحّلة.

استمرارية الأعمال

يجب أن تستمر الأنشطة التجارية نفسها أو الأنشطة التجارية المماثلة بشكل عام حتى تظل الخسائر مؤهلة للتعويض.

الخسائر غير المؤهلة

• لا يمكن ترحيل الخسائر الناتجة عن الدخل المعفى، مثل أنشطة المناطق الحرة المؤهلة.

• قد لا تكون الخسائر من الفروع الأجنبية مؤهلة إذا لم تكن خاضعة للضريبة بموجب ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة.

التوثيق والامتثال

التوثيق السليم أمر بالغ الأهمية لاستخدام الخسائر المرحّلة بنجاح:

• الاحتفاظ بالبيانات المالية المدققة.

• الاحتفاظ بسجلات مفصلة لحساب الضرائب.

• تقديم إقرارات ضريبية دقيقة وفي الوقت المناسب إلى الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA).

يمكن أن يؤدي عدم الاحتفاظ بسجلات كافية إلى عدم السماح بالخسائر أثناء عمليات التدقيق، مما يؤدي إلى زيادة الالتزامات الضريبية.

المزايا الاستراتيجية

توفر الإدارة الفعالة للخسائر الضريبية مزايا متعددة:

• تقليل الأعباء الضريبية المستقبلية بمعدل 9%.

• تعزيز التدفق النقدي ودعم إعادة الاستثمار والنمو.

• استقرار التنبؤ المالي والتخطيط طويل الأجل.

• زيادة ثقة المستثمرين وأصحاب المصلحة من خلال إظهار الإدارة الضريبية الاستباقية والاستراتيجية.

  ---

الأفكار النهائية

من خلال الفهم والتطبيق الاستراتيجي لترحيل الخسائر، يمكن للشركات الإماراتية تحويل الانتكاسات المالية المؤقتة إلى مزايا طويلة الأجل. وهذا يقلل من الالتزامات الضريبية للشركات بمعدل 9% ويعزز المرونة المالية ويدعم النمو المستدام.

احصل على مساعدة الخبراء

يمكن أن تؤدي الاستفادة الفعالة من أحكام ترحيل الخسائر الضريبية إلى تحسين الوضع المالي لشركتك بشكل كبير بمرور الوقت. ومع ذلك، فإن الامتثال للشروط التفصيلية والتخطيط الدقيق ضروريان لتعظيم هذه الفوائد.

في AM Audit، نساعد الشركات في الإمارات العربية المتحدة على تصميم وتنفيذ استراتيجيات ضريبية مصممة خصيصاً لتلبية المتطلبات التنظيمية وتحقيق أقصى قدر من الوفورات الضريبية المحتملة.

هل أنت مستعد لتحويل خسائر اليوم إلى فرص الغد؟ تواصل مع فريقنا لمناقشة استراتيجية ضرائب الشركات الخاصة بك.