أصبح الامتثال لقوانين مكافحة غسل الأموال (AML) جزءًا متزايد الأهمية من ممارسة الأعمال التجارية في الإمارات العربية المتحدة. وتحتاج الشركات التي تعمل في القطاعات المعرضة لمخاطر غسل الأموال وتمويل الإرهاب وتمويل الانتشار إلى سياسات وضوابط وإجراءات فعالة لتحديد تلك المخاطر وتقييمها وإدارتها.
بالنسبة للشركات التي تخضع للإطار التنظيمي لدولة الإمارات العربية المتحدة، لا يقتصر الامتثال لقوانين مكافحة غسل الأموال على مجرد وجود سياسة لمكافحة غسل الأموال محفوظة في ملف الشركة. بل يجب أن يكون البرنامج الفعال قائمًا على تقييم المخاطر، وموثقًا، ومُنفَّذًا، ويخضع للمراجعة بانتظام.
يتضمن الإطار الحالي لمكافحة غسل الأموال في دولة الإمارات العربية المتحدة المرسوم القانوني الاتحادي رقم 10 لعام 2025 بشأن مكافحة غسل الأموال ومكافحة تمويل الإرهاب وتمويل انتشار الأسلحة، إلى جانب قرار مجلس الوزراء رقم 134 لعام 2025، الذي ينص على اللوائح التنفيذية. وتدرج وزارة الاقتصاد والسياحة حالياً هذه القوانين ضمن تشريعات مكافحة غسل الأموال في دولة الإمارات العربية المتحدة.
توضح قائمة مراجعة الامتثال الشاملة لمكافحة غسل الأموال في الإمارات العربية المتحدة المجالات الرئيسية التي يجب على الشركات مراجعتها، بما في ذلك:
يشير الامتثال لقوانين مكافحة غسل الأموال إلى السياسات والإجراءات والأنظمة والضوابط التي تستخدمها الشركات لمنع إساءة استخدام خدماتها أو منتجاتها أو عملياتها في أغراض غسل الأموال أو تمويل الإرهاب أو الجرائم المالية ذات الصلة.
وقد وضعت دولة الإمارات العربية المتحدة إطارًا شاملاً لمكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب وحماية ضحايا الجرائم، يشمل المؤسسات المالية والأعمال والمهن غير المالية المعينة ذات الصلة (DNFBPs).
تحدد وزارة الاقتصاد والسياحة عدة فئات من الشركات التي قد تندرج ضمن إطار عمل «الأطراف غير المالية ذات الأنشطة المصرفية» (DNFBP)، بما في ذلك الشركات العقارية، وشركات التدقيق والمحاسبة، وتجار المعادن والأحجار الكريمة، ومقدمي خدمات الائتمان والشركات.
بالنسبة لهذه الشركات، ينبغي التعامل مع الامتثال لقوانين مكافحة غسل الأموال باعتباره عملية تجارية مستمرة، وليس مجرد إجراء تسجيل يتم مرة واحدة.
قد تحتاج الشركة إلى فهم ما يلي:
قد تختلف طريقة تطبيق متطلبات مكافحة غسل الأموال باختلاف طبيعة النشاط التجاري.
ينبغي على الشركات التي تعمل في قطاعات DNFBP أن تقيّم بعناية التزاماتها المتعلقة بمكافحة غسل الأموال.
تحدد الإرشادات الرسمية الصادرة عن وزارة الاقتصاد والسياحة بشأن مكافحة غسل الأموال (goAML)، من بين أمور أخرى، ما يلي:
قد تخضع الشركات الأخرى الخاضعة للتنظيم لإشراف سلطات مختلفة في الإمارات العربية المتحدة، وذلك وفقًا لأنشطتها.
لذلك، لا ينبغي للشركة أن تفترض أن حصولها على ترخيص تجاري يحدد تلقائيًا جميع التزاماتها المتعلقة بمكافحة غسل الأموال. بل ينبغي أخذ الأنشطة التجارية الفعلية، والعملاء، والمعاملات، والإطار التنظيمي في الاعتبار.
تتمثل الخطوة الأولى في معرفة ما إذا كان نشاطك التجاري يندرج ضمن إطار مكافحة غسل الأموال في الإمارات العربية المتحدة، وما هي السلطة الإشرافية المختصة.
ينبغي على الشركات تحديد ما يلي:
على سبيل المثال، تدرج وزارة الاقتصاد والسياحة على وجه التحديد شركات المحاسبة والتدقيق ضمن الكيانات التجارية التي قد تندرج ضمن إطار عمل الكيانات غير المالية الخاضعة للرقابة (DNFBP).
بالنسبة للشركات التي تندرج ضمن إطار عمل «DNFBP» المعمول به، يُعد التسجيل في نظام goAML أحد متطلبات الامتثال المهمة.
تصف وزارة الاقتصاد والسياحة في الإمارات العربية المتحدة منصة «goAML» بأنها المنصة التي تستخدمها وحدة الاستخبارات المالية (FIU) لتلقي تقارير المعاملات المشبوهة وتقارير الأنشطة المشبوهة وتحليلها وتوزيعها.
كما تحدد إرشادات الوزارة شركات المحاسبة والتدقيق ضمن الكيانات التجارية التي قد تُصنف على أنها «كيانات غير مالية ممارسة لأنشطة محددة» (DNFBPs).
يجب على الشركات التأكد من ما يلي:
يحتاج أي برنامج فعال لمكافحة غسل الأموال إلى آلية مساءلة واضحة.
اعتمادًا على طبيعة النشاط التجاري والمتطلبات المعمول بها، قد تحتاج المؤسسة إلى تعيين مسؤول امتثال أو إنشاء وظيفة مسؤول مكافحة غسل الأموال (MLRO) بشكل مناسب.
يجب أن يتمتع الشخص المسؤول بالسلطة والمعرفة والموارد الكافية، فضلاً عن إمكانية التواصل مع الإدارة، حتى يتمكن من أداء مهامه بفعالية.
قد تشمل المسؤوليات ما يلي:
يمكن أن تساعد مراجعة الامتثال لقوانين مكافحة غسل الأموال في تحديد نقاط الضعف قبل أن تتحول إلى مشكلات امتثال أكبر.
قد تتناول المراجعة المهنية ما يلي:
قائمة مراجعة الامتثال لمكافحة غسل الأموال هي قائمة منظمة من الضوابط والإجراءات التي يمكن لأي مؤسسة تجارية استخدامها لمراجعة إطار عملها الخاص بمكافحة غسل الأموال. ويمكن أن تشمل تقييم المخاطر، والتحقق من هوية العملاء (CDD)، والملكية الفعلية، والتحقق المعمق من هوية العملاء (EDD)، والغربلة، والرصد، وإعداد التقارير، والتدريب، وحفظ السجلات.
تنطبق التزامات مكافحة غسل الأموال على الشركات التي يشملها إطار عمل مكافحة غسل الأموال في دولة الإمارات العربية المتحدة. وترتبط المتطلبات المحددة بنوع النشاط التجاري والقطاع والجهة التنظيمية وخصائص المخاطر.
نعم. تحدد إرشادات «goAML» الصادرة عن وزارة الاقتصاد والسياحة في الإمارات العربية المتحدة بشكل خاص شركات التدقيق والمحاسبة ضمن الكيانات التجارية التي قد تندرج ضمن إطار عمل «DNFBP».
goAML هي منصة الإبلاغ التي تستخدمها وحدة الاستخبارات المالية في الإمارات العربية المتحدة لتلقي وتحليل تقارير المعاملات والأنشطة المشبوهة. وتشير وزارة الاقتصاد والسياحة إلى أن التسجيل إلزامي للجهات غير المالية والأعمال غير المالية (DNFBPs) الخاضعة للمتطلبات المعمول بها.
تتضمن إجراءات العناية الواجبة تجاه العملاء تحديد هوية العملاء والتحقق منها، وفهم طبيعة العلاقة التجارية والغرض منها، إلى جانب التدابير الأخرى التي يتطلبها الإطار القائم على المخاطر المعمول به.
تتضمن إجراءات العناية الواجبة المعززة اتخاذ تدابير إضافية بالنسبة للعملاء أو الحالات التي تنطوي على مخاطر أعلى. ويمكن أن تشمل هذه التدابير إجراءات تحقق إضافية، وتحليل الملكية، ومعلومات عن مصدر الأموال، ومراقبة معززة.
المالك المستفيد هو الشخص الطبيعي الذي يمتلك أو يتحكم في نهاية المطاف في كيان أو ترتيب قانوني، وفقًا للإطار القانوني المعمول به في دولة الإمارات العربية المتحدة.
لا توجد وتيرة مراجعة موحدة تناسب جميع الشركات. بل ينبغي مراجعة التقييم وفقًا لملف مخاطر الشركة وعند حدوث تغييرات جوهرية، بما في ذلك التغييرات المتعلقة بالعملاء أو الخدمات أو الولايات القضائية أو الأنشطة التجارية.
قد يشكل النموذج العام نقطة انطلاق، لكن يجب أن يعكس إطار عمل مكافحة غسل الأموال نموذج العمل الفعلي للشركة وعملائها والمخاطر التي تواجهها. فالسياسة التي لا تتوافق مع طريقة عمل الشركة قد لا توفر ضوابط فعالة.
وتتوقف العواقب على طبيعة المخالفة والإطار التنظيمي المعمول به. وينبغي على الشركات تحديد نقاط الضعف ومعالجتها على الفور، واللجوء إلى المشورة المهنية عند ظهور مخاوف جوهرية تتعلق بالامتثال.
ينبغي النظر إلى الامتثال لقوانين مكافحة غسل الأموال باعتباره عملية تجارية مستمرة، وليس مجرد متطلبات تتعلق بالوثائق أو التسجيل.
يبدأ أي إطار عمل قوي بفهم المخاطر التي تواجهها شركتك فعليًّا، ثم تنفيذ ضوابط متناسبة في مجالات تسجيل العملاء، والملكية الفعلية، والعناية الواجبة، والتدقيق، والمراقبة، وإعداد التقارير، والتدريب، وحفظ السجلات.
بالنسبة للشركات التي تعمل في قطاعات ذات مخاطر أعلى أو ضمن إطار عمل DNFBP، من المهم بشكل خاص ضمان ألا تقتصر السياسات على التوثيق فحسب، بل أن يتم تنفيذها أيضًا بشكل متسق.
تقدم شركة «AM Audit» الدعم المهني في مجال الامتثال لمكافحة غسل الأموال للشركات في الإمارات العربية المتحدة، حيث تساعد المؤسسات على مراجعة وتعزيز جوانب مثل سياسات وإجراءات مكافحة غسل الأموال، وتقييمات المخاطر، وإجراءات العناية الواجبة تجاه العملاء، والملكية الفعلية، وضوابط الامتثال، والتدريب، ومراجعات مكافحة غسل الأموال.
إذا كانت شركتك غير متأكدة مما إذا كان إطار عملها الحالي لمكافحة غسل الأموال متوافقًا بشكل كافٍ مع أنشطتها وخصائص المخاطر التي تواجهها، فإن إجراء مراجعة منظمة للامتثال لقوانين مكافحة غسل الأموال يمكن أن يساعد في تحديد المجالات التي تتطلب الاهتمام.
تواصل مع شركة AM Audit لمناقشة متطلبات الامتثال لقوانين مكافحة غسل الأموال الخاصة بشركتك.
AM Audit® – شريكك الإماراتي الموثوق في التدقيق والمحاسبة
© 2025. تدقيق AM. جميع الحقوق محفوظة.
