تدقيق الامتثال خدمات في الإمارات

ما هو تدقيق الامتثال؟

A تدقيق الامتثال هو مراجعة تفصيلية لالتزام الشركة باللوائح القانونية والسياسات الداخلية ومعايير الصناعة. بالنسبة للشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة، تُعد عمليات تدقيق الامتثال بالغة الأهمية بشكل خاص بسبب البيئة التنظيمية الفريدة التي تشكلها القوانين الاتحادية وسلطات المناطق الحرة والمبادئ التوجيهية الخاصة بكل قطاع (على سبيل المثال، الخدمات المالية والرعاية الصحية والعقارات). يضمن التدقيق وفاء الشركات بالتزاماتها بموجب أطر العمل المختلفة، مثل قوانين مكافحة غسيل الأموال، وضريبة الشركات، ولوائح ضريبة القيمة المضافة، والمعايير القطاعية مثل معيار أبوظبي لمعلومات الرعاية الصحية والأمن السيبراني (ADHICS).

لماذا تُعد عمليات تدقيق الامتثال بالغة الأهمية في الإمارات العربية المتحدة

1. إنفاذ اللوائح التنظيمية: تفرض حكومة الإمارات العربية المتحدة بشكل متزايد الامتثال للوائح التنظيمية المختلفة. ويمكن أن تنشأ الغرامات والعقوبات والإجراءات القانونية عن عدم الامتثال، مما يجعل عمليات التدقيق إجراءً استباقياً للشركات.

2. السمعة والثقة: إن الحفاظ على الامتثال التنظيمي يعزز الثقة مع أصحاب المصلحة، بما في ذلك العملاء والمستثمرين والمنظمين. فهو يُظهر الالتزام بالشفافية والحوكمة والممارسات التجارية الأخلاقية.

3. تخفيف المخاطر: من خلال تحديد الممارسات غير المتوافقة وتصحيحها في وقت مبكر، تقلل الشركات من مخاطر العقوبات المالية والاضطرابات التشغيلية والضرر الذي يلحق بسمعتها. تساعد عمليات تدقيق الامتثال أيضًا في الكشف عن أوجه القصور الداخلية أو الأنشطة الاحتيالية.

4. دخول السوق والتوسع فيه: في قطاعات مثل الخدمات المالية والعقارات والرعاية الصحية، غالبًا ما يكون الامتثال شرطًا أساسيًا لدخول السوق أو التوسع فيه. وقد يعني عدم الامتثال فقدان التراخيص أو عدم القدرة على العمل في بعض المناطق الحرة.

المجالات الرئيسية للتدقيق في الإمارات العربية المتحدة

1. الامتثال لمكافحة غسيل الأموال (AML)
   يجب على الشركات في الإمارات العربية المتحدة، لا سيما تلك العاملة في مجال الخدمات المالية والعقارات والمعادن الثمينة، الامتثال لقوانين مكافحة غسل الأموال الصارمة في الدولة. يجب أن تُقيِّم عمليات التدقيق ما إذا كانت الشركة تلتزم بإرشادات مصرف الإمارات العربية المتحدة المركزي ووحدة الاستخبارات المالية (FIU)، وإجراء العناية الواجبة بالعملاء (CDD)، والإبلاغ عن المعاملات المشبوهة (STR).

2. الامتثال الضريبي للشركات
   فرضت الإمارات العربية المتحدة ضريبة الشركات (9%) اعتباراً من يونيو 2023. يجب أن تركز عمليات التدقيق على:

   • حالة التسجيل الضريبي.

   • دقة حسابات الضرائب.

   • توثيق الدخل الخاضع للضريبة.

   • الالتزام بالمواعيد النهائية للإيداعات الضريبية والمدفوعات الضريبية.

3. الامتثال لضريبة القيمة المضافة (VAT)
   تتطلب ضريبة القيمة المضافة البالغة 5% في الإمارات العربية المتحدة إجراء عمليات تدقيق منتظمة لضمان

   • يتم إصدار فواتير ضريبة القيمة المضافة بشكل صحيح.

   • يتم تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة بدقة وفي الوقت المناسب.

   • استرداد ضريبة المدخلات المناسبة.

   • الاحتفاظ بسجلات سليمة للهيئة الاتحادية للضرائب (FTA).

4. خصوصية البيانات والأمن السيبراني
   تحتاج الشركات في قطاع الرعاية الصحية، على سبيل المثال، إلى الامتثال لمعيار ADHICS. يجب أن تغطي عمليات التدقيق ما يلي:

   • التعامل الآمن مع البيانات الشخصية الحساسة وتخزينها.

   • الالتزام ببروتوكولات الأمن السيبراني.

   • تقييم المخاطر وإجراءات الإبلاغ عن الحوادث.

5. الامتثال لقانون العمل
   بالنسبة للشركات التي تعمل بموجب قانون العمل الإماراتي أو داخل المناطق الحرة مثل مركز دبي المالي العالمي ومركز دبي للسلع المتعددة، يجب التحقق من الامتثال:

   • عقود الموظفين.

   • سجلات الرواتب وساعات العمل.

   • الالتزام بسياسات التوطين (نفيس) وأنظمة العمل الأخرى.

6. الامتثال البيئي والاستدامة
   يجب أن تغطي عمليات التدقيق أيضاً الالتزام بإرشادات الاستدامة، خاصةً بالنسبة للصناعات مثل الإنشاءات، والتي يجب أن تمتثل للوائح المباني الخضراء في الإمارات العربية المتحدة ومعايير تقييم الأثر البيئي.

كيفية إجراء تدقيق الامتثال

1. التخطيط والإعداد

• تحديد نطاق التدقيق: هل هو الامتثال المالي أم التنظيمي أم التشغيلي؟

• تحديد المتطلبات القانونية ذات الصلة (على سبيل المثال، قوانين مكافحة غسيل الأموال، وضريبة القيمة المضافة، واللوائح الضريبية للشركات، والمبادئ التوجيهية الخاصة بالقطاع).

• قم بتجميع فريق تدقيق، مع إمكانية إشراك مدققين خارجيين في مجالات متخصصة مثل الأمن السيبراني أو مكافحة غسل الأموال.

2. تقييم المخاطر

• إجراء تحليل للمخاطر لتحديد مجالات عدم الامتثال الأكثر أهمية.

• حدد أولويات المجالات عالية المخاطر لإجراء مراجعة تفصيلية لها، مثل المعاملات المالية أو خصوصية البيانات أو عمليات تأهيل العملاء.

3. مراجعة المستندات

• مراجعة جميع سياسات الشركة والسجلات المالية والعقود ووثائق الامتثال ذات الصلة.

• تأكد من تحديث المستندات وتقديمها بشكل صحيح لتجنب الغرامات أثناء عمليات التفتيش التنظيمية.

4. تقييم العملية

• تقييم العمليات الداخلية للامتثال للقوانين والمعايير. على سبيل المثال، قم بتقييم كيفية إصدار فواتير ضريبة القيمة المضافة أو كيفية استيفاء إجراءات تأهيل العملاء لمتطلبات مكافحة غسل الأموال.

5. ضوابط وإجراءات الاختبار

• اختبار فعالية الضوابط الداخلية من خلال أخذ العينات. على سبيل المثال، اختبار عينة عشوائية من إقرارات ضريبة القيمة المضافة للتأكد من دقتها أو فحص سجلات الموظفين للتأكد من امتثالها لقوانين العمل.

6. إعداد التقارير

• إعداد تقرير تدقيق مفصل يوضح:

  • مجالات الامتثال.

  • مجالات عدم الامتثال.

  • المخاطر الناجمة عن عدم الامتثال.

  • توصيات بالإجراءات التصحيحية.

7. الإجراءات التصحيحية والمتابعة

• تنفيذ الإجراءات التصحيحية بناءً على نتائج التدقيق. وقد يشمل ذلك مراجعة السياسات أو تحسين التدريب أو الاستثمار في تكنولوجيا أفضل.

• إجراء عمليات تدقيق المتابعة لضمان حل مشكلات عدم الامتثال.

البقاء على اطلاع دائم بالمستجدات 

1. التغييرات التنظيمية: مع المشهد التنظيمي الديناميكي في دولة الإمارات العربية المتحدة، من الضروري البقاء على اطلاع بالتغييرات التي تطرأ على القوانين، مثل المبادئ التوجيهية الجديدة لمكافحة غسل الأموال، أو تعديلات ضريبة القيمة المضافة، أو المعايير البيئية.

2. التكنولوجيا في تدقيق الامتثال: أصبح استخدام الذكاء الاصطناعي وأدوات التعلّم الآلي لتحديد أنماط عدم الامتثال سائدًا بشكل متزايد. يمكن أن يؤدي اعتماد الحلول الآلية إلى تعزيز دقة وكفاءة عمليات تدقيق الامتثال.

3. المناطق الحرة مقابل البر الرئيسي: قد ينطوي تدقيق الشركات في المناطق الحرة مثل مركز دبي المالي العالمي ومركز دبي للسلع المتعددة على لوائح مختلفة عن الشركات في البر الرئيسي. يجب على المدققين فهم المتطلبات المحددة لهذه المناطق.

4. المعايير الدولية: يجب على مدققي الامتثال أيضًا مراعاة المعايير الدولية التي تؤثر على الشركات الإماراتية، مثل إطار عمل منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية لتسعير التحويلات لتآكل القاعدة وتحويل الأرباح (BEPS).