نظرة عامة
يقوم دليل ضريبة القيمة المضافة للتجارة الإلكترونية الصادر عن الهيئة الاتحادية للضرائب بإبلاغ ضريبة القيمة المضافة. معالجة توريدات السلع والخدمات من خلال الوسائل الإلكترونية، مثل شبكة الإنترنت أو شبكة إلكترونية مماثلة.
تخضع جميع السلع والخدمات التي يتم شراؤها عبر الإنترنت لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5 بالمائة إذا كان عنوان التسليم الخاص بها يقع في دولة الإمارات العربية المتحدة، وإذا تم استخدام المنتجات محليًا.
اتفاقية التجارة الحرة. قدمت إرشادات محدثة، توضح أن جميع “مستلزمات الخدمة الإلكترونية”، بما في ذلك الكتب الإلكترونية والموسيقى والمجلات والألعاب والأفلام وغيرها من الخدمات التي يتم نقلها رقميًا. هذه تخضع للضريبة فقط في حالة مثل؛ إذا تم تسليمها إلى الحسابات المحلية أو استهلاكها محليا.
اتفاقية التجارة الحرة وذكر المدير العام خالد البستاني أنه «في ظل الأهمية المتزايدة لقطاع التجارة الإلكترونية، تم تحديد آليات واضحة للإجراءات».
الخدمات الأخرى الخاضعة لضريبة القيمة المضافة تشمل شراء أسماء النطاقات، أو الإعلان على مواقع الويب، أو دورات التعلم عن بعد، أو البث المباشر لمجموعة من المحتوى بما في ذلك الأحداث الرياضية والترفيهية والثقافية والسياسية والفنية والعلمية. تنطبق ضريبة القيمة المضافة على الخدمات المقدمة من خلال مواقع الويب وتطبيقات الهاتف المحمول والمنصات الرقمية الأخرى.
اتفاقية التجارة الحرة. قالت إن دليلها الجديد، المتوفر على موقعها الإلكتروني، يوضح ما إذا كانت الشركات أو الأفراد الذين يقدمون الخدمات بحاجة إلى التسجيل في ضريبة القيمة المضافة. أم لا، وما إذا كان هذا التسجيل إلزاميا أم طوعيا. كما أنه يتعامل مع القضايا المحيطة بالإقامة وبدل النفقات الخاضعة للضريبة.
في العمق
تشير التجارة الإلكترونية إلى المعاملات التجارية (الدخل والمشتريات)، والتي يمكن إجراؤها إلكترونيًا، كما هو الحال على شبكة الإنترنت.
إذا كان شخص ما يقوم بنقل العناصر أو العروض في دولة الإمارات العربية المتحدة. عبر الإنترنت أو أي وسيلة إلكترونية أخرى، فهو مسؤول عن تحصيل ضريبة القيمة المضافة. كما هو الحال في التجارة التقليدية. ومع ذلك، ينطبق هذا أيضًا على أن المعاملات يتم تنفيذها من خلال جهة إصدار خارجية لمزود التجارة الإلكترونية.
لم تعد الوسيلة التي تتم من خلالها المعاملة تنظم خضوع البيع للضريبة.
جميع العناصر المادية التي يتم توفيرها عبر الإنترنت تخضع لضريبة القيمة المضافة. إذا كان المزود فرداً خاضعاً للضريبة، وتم التوريد في دولة الإمارات العربية المتحدة.
ضريبة القيمة المضافة – إرشادات التسجيل
ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة الاستهلاك المفروضة في كل مرحلة من مراحل تسليم السلع والخدمات. ضريبة القيمة المضافة يستحق الدفع عند كل توريد خاضع للضريبة وتوريد اعتباري يقوم به الفرد الخاضع للضريبة واستيراد السلع المعنية. ومع ذلك، يمكن أن تكون بعض التوريدات خاضعة لنسبة الصفر أو معفاة من ضريبة القيمة المضافة، كما هو مذكور في اللائحة الفيدرالية رقم. قانون رقم (7) لسنة 2017 ولائحته التنفيذية ضريبة القيمة المضافة يتم فرض رسوم بنسبة 5٪ بالسعر القياسي أو بنسبة صفر.
أبسط ما في الأمر هو أن الشخص المسجل في ضريبة القيمة المضافة يمكنه تحصيل ضريبة القيمة المضافة والحصول عليها. على جميع مواد المنتجات والخدمات المصنوعة في دولة الإمارات العربية المتحدة. بصرف النظر عن المواد المعفاة أو الخاضعة لنسبة الصفر. يحتاج الأشخاص المسجلون في ضريبة القيمة المضافة إلى المحاسبة ودفع ضريبة القيمة المضافة. المتراكمة إلى الهيئة الاتحادية للضرائب خلال 28 يوما من نهاية الفترة الضريبية.
كما هو مشار إليه أعلاه، لا يُطلب من الشخص سوى حساب ضريبة القيمة المضافة. داخل دولة الإمارات العربية المتحدة، إذا كان شخصًا خاضعًا للضريبة – أي إذا كان الشخص مسجلاً لضريبة القيمة المضافة. أو ملزم بالتسجيل في ضريبة القيمة المضافة. وبالتالي، من المهم للغاية تحديد متى يُطلب من الشخص التسجيل في ضريبة القيمة المضافة.
ضريبة القيمة المضافة قد يكون التسجيل إلزاميًا أو طوعيًا. تجدر الإشارة إلى أنه يمكن أيضًا مراعاة متطلبات وحالات التسجيل المختلفة لكل من التسجيلات الإلزامية والطوعية اعتمادًا على ما إذا كان لدى شخص ما مكان إقامة في دولة الإمارات العربية المتحدة أم لا.
لذلك، يجب على الشخص أن يدرك ما إذا كان مقيمًا في دولة الإمارات العربية المتحدة أم لا. عند التفكير في إرشادات التسجيل التي تتبعها.
يمكن أن يكون للشخص مكان إقامة داخل دولة الإمارات العربية المتحدة. لضريبة القيمة المضافة التسجيل إذا كانت الشخصية لها منطقة ذات نظام ثابت أو منشأة ثابتة في دولة الإمارات العربية المتحدة. العبارات الموضحة في المرسوم التنظيمي هي:
- “مكان النظام القائم” في المنطقة المجاورة حيث يتم إنشاء مؤسسة بشكل قانوني في بلد ما وفقًا لاختيار نظامها القائم، حيث يتم اتخاذ خيارات تحكم كبيرة، أو يتم تنفيذ وظائف الإدارة المركزية.
- “المنشأة الثابتة” هي أي مكان عمل ثابت بخلاف موقع الأمر الثابت. هنا يمارس الشخص مشروعه التجاري بشكل منتظم أو دائم وحيث يوجد ما يكفي من الأصول البشرية والعصرية لتمكين الفرد من تسليم أو تجميع العناصر أو الخدمات، المكونة من فروع الشخص.
بالإضافة إلى ذلك، تتوفر التفاصيل المتعلقة بضروريات التسجيلات الإلزامية والطوعية تحت:
التسجيل الإلزامي
شخص مقيم في دولة الإمارات العربية المتحدة. مطلوب للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة. إذا كان أي مما يلي يتبع:
- السعر الكامل للمواد الخاضعة للضريبة والمصنوعة داخل دولة الإمارات العربية المتحدة. والواردات إلى دولة الإمارات العربية المتحدة. تجاوزت 375,000 درهم خلال فترة الـ 12 شهراً السابقة؛ أو
- يتوقع الفرد أن تكون القيمة الإجمالية للعناصر الخاضعة للضريبة الخاصة به داخل دولة الإمارات العربية المتحدة. والواردات إلى دولة الإمارات العربية المتحدة. سيتجاوز 375,000 درهم خلال الثلاثين يومًا التالية.
الفئات الرئيسية من الإمدادات والواردات التي يجب أخذها في الاعتبار لوظائف حد التسجيل المطلوب، وعتبة التسجيل الطوعي، هي:
- مواد السلع أو الخدمات المصنوعة داخل دولة الإمارات العربية المتحدة. في اتجاه المؤسسة.
- أي سلع أو خدمات استوردها الفرد إلى دولة الإمارات العربية المتحدة. كان من الممكن أن يخضع لضريبة القيمة المضافة. لو تم تأثيثها في الإمارات العربية المتحدة. يجب على الشخص ألا يُدرج في هذا الحساب قيمة أي توريدات قد تكون معفاة من ضريبة القيمة المضافة. أو خارج نطاق ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات العربية المتحدة.
في التقييم، إذا لم يكن الشخص مقيمًا دائمًا في دولة الإمارات العربية المتحدة، فيجب على الفرد تسجيل الدخول للحصول على ضريبة القيمة المضافة. إذا قامت بتصنيع أي مواد خاضعة للضريبة داخل دولة الإمارات العربية المتحدة، باستثناء احتمال وجود أي صفة أخرى في دولة الإمارات العربية المتحدة. من المسؤول عن المحاسبة عن ضريبة القيمة المضافة؟ على مثل هذه الرياضات. وعلى هذا النحو، بالنسبة للموردين غير المقيمين، فإن حد التسجيل في الواقع هو صفر.
التسجيل الطوعي
التسجيل الطوعي هو بديل متاح للشركات التي ليس لديها رقم أعمال يتجاوز حد التسجيل الإلزامي؛ ومع ذلك قد ترغب في التسجيل في ضريبة القيمة المضافة. يمكن لأي شخص تسجيل الدخول طوعًا لضريبة القيمة المضافة. لو:
- في نهاية أي شهر، كان السعر الكامل للمواد والواردات الخاضعة للضريبة للشخص أو رسومها الخاضعة لضريبة القيمة المضافة خلال الاثني عشر شهراً السابقة قد تجاوز 187,500 درهم؛ أو
- من المتوقع أن تتجاوز القيمة الإجمالية للتوريدات والواردات الخاضعة للضريبة للشخص، أو نفقاته التي يصعب ضريبة القيمة المضافة، 187,500 درهم خلال الثلاثين يوماً القادمة.
ولا بد من الإشارة إلى أنه لا يجوز لشخص غير مقيم الاشتراك طوعاً في فكرة “أسعارها الخاضعة للضريبة”.
السجلات التي يجب الاحتفاظ بها:
- سجلات كافة التوريدات والواردات من السلع والخدمات.
- جميع الفواتير الضريبية والملفات البديلة تتعلق باستلام المنتجات والخدمات.
- تم قبول جميع ملاحظات درجة الائتمان الضريبي والملفات البديلة.
- يتم إصدار جميع الفواتير الضريبية والمستندات البديلة.
- يتم إصدار جميع ملاحظات درجة الائتمان الضريبي والملفات البديلة.
- بيانات السلع والخدمات التي تم التصرف فيها أو استخدامها في مواضيع غير مرتبطة بالمنشأة التجارية، مع عرض الضرائب المدفوعة عنها.
- سجلات المنتجات والخدمات المشتراة والتي لم يتم خصم ضريبة الدخول عليها.
- سجلات الأصناف والخدمات المصدرة.
- سجلات التغييرات أو التصحيحات التي تتم على الحسابات أو الفواتير الضريبية.
التجارة الإلكترونية: توريد السلع
يلخص الجدول أدناه معاملة ضريبة القيمة المضافة للسيناريوهات المختلفة التي تتضمن توريدات السلع من قبل مورد مقيم في دولة الإمارات العربية المتحدة ومورد غير مقيم في دولة الإمارات العربية المتحدة.
ولأغراض هذا الجدول، يفترض أن التوريد يتم قبل أو في وقت إرسال البضائع، أي في الموقع الذي يتم تسليم البضائع منه.
التين. الاعتمادات: اتفاقية التجارة الحرة
رابط إلى دليل التجارة الإلكترونية لاتفاقية التجارة الحرة.
