لقد أدخلت الإمارات العربية المتحدة العديد من التغييرات الهامة على المشهد الضريبي والامتثال الضريبي للشركات. وتُعد هذه التغييرات حاسمة بالنسبة للشركات التي تقدم خدمات المحاسبة والتدقيق والضرائب والامتثال التنظيمي ومكافحة غسل الأموال والخدمات الاستشارية في مجال الأعمال والتمويل. فيما يلي، نوجز فيما يلي أهم التحديثات الهامة وآثارها على الشركات العاملة في الإمارات العربية المتحدة.
النظام الضريبي للشركات
دخل النظام الضريبي الجديد للشركات في الإمارات العربية المتحدة حيز التنفيذ في 1 يناير 2024. يفرض هذا النظام معدل ضريبة قياسي على الشركات بنسبة 9% على الدخل الخاضع للضريبة الذي يتجاوز 375,000 درهم إماراتي. تخضع كل من الشركات في البر الرئيسي والمنطقة الحرة لهذه الضريبة، على الرغم من أن الأشخاص المؤهلين في المنطقة الحرة (QFZPs) يمكنهم الاستفادة من معدل 0% إذا استوفوا معايير معينة.
الإجراءات الخاصة بالأعمال التجارية:
- مراجعة حالة المنطقة الحرة: يجب على الشركات في المناطق الحرة تقييم وضعها لضمان الامتثال لمتطلبات برنامج المناطق الحرة. ويشمل ذلك الحفاظ على وجود اقتصادي كبير واستيفاء شروط محددة تتعلق بالدخل المؤهل.
- تحسين هيكل المجموعة: تقييم، وإذا لزم الأمر، إعادة هيكلة الترتيبات القانونية والمالية لتحسين الكفاءة الضريبية والامتثال لقواعد التجميع.
- ضمان الامتثال لتسعير التحويل: مواءمة سياسات تسعير التحويل مع مبدأ الاستقلالية ومراجعة المعاملات داخل المجموعة لتجنب الالتزامات الضريبية غير المقصودة.
الملكية الفكرية المؤهلة (QIP)
أدخلت الإمارات العربية المتحدة مفهوم الملكية الفكرية المؤهلة. ويشمل ذلك براءات الاختراع والبرمجيات المحمية بحقوق الطبع والنشر وأصول الملكية الفكرية المماثلة. ويُعتبر الدخل المتأتي من الملكية الفكرية المؤهلة دخلاً مؤهلاً للمناطق الحرة في دولة الإمارات العربية المتحدة. هذا شريطة ألا يكون مرتبطاً بمنشأة دائمة محلية أو أجنبية.
متطلبات التوثيق:
- الاحتفاظ بسجلات تفصيلية للملكية والنفقات والإيرادات المتعلقة بمشاريع الأثر السريع.
- الامتثال لطلبات وثائق هيئة التجارة الفيدرالية لإثبات حالة مشاريع الأثر السريع والدخل ذي الصلة.
متطلبات المواد الاقتصادية (ESR)
يجب على جميع الشركات الإماراتية العاملة في الأنشطة ذات الصلة الالتزام بلوائح المواد الاقتصادية (ESR). ويشمل ذلك تقديم تقرير لائحة المواد الاقتصادية في غضون 12 شهرًا. يمكن أن يؤدي عدم الامتثال إلى فرض عقوبات تصل إلى 20,000 درهم إماراتي.
خطوات الامتثال:
- تقديم إخطارات وتقارير السجلات البيئية والاجتماعية في الوقت المناسب.
- الحفاظ على مادة اقتصادية كافية في الإمارات العربية المتحدة، بما في ذلك مستويات كافية من الأنشطة والنفقات والموظفين.
الامتثال لضريبة القيمة المضافة للمناطق المحددة
يجب على الشركات داخل المناطق المحددة الامتثال للوائح محددة لضريبة القيمة المضافة. يضمن الامتثال لها الاستفادة من الإعفاءات من ضريبة القيمة المضافة على بعض المعاملات. يؤدي عدم استيفاء هذه المتطلبات إلى نفس التزامات ضريبة القيمة المضافة التي تخضع لها الشركات في المناطق غير المحددة. لذا، قم بمراجعة إجراءات الامتثال لضريبة القيمة المضافة وتحديثها بانتظام لتتماشى مع اللوائح الحالية.
الامتثال والتغييرات التنظيمية
يجب على الشركات الإماراتية الالتزام بمختلف الالتزامات القانونية والامتثال. ويشمل ذلك التجديد السنوي لتراخيص العمل، وتقديم إقرارات الملاك المستفيدين النهائيين (UBO)، والامتثال لنظام حماية الأجور بالنسبة لرواتب الموظفين. وبالإضافة إلى ذلك، تتطلب مبادرة التوطين من أصحاب العمل في القطاع الخاص المسجلين في البر الرئيسي توظيف مواطنين إماراتيين وزيادة عددهم سنوياً.
قائمة التحقق من الامتثال:
- تجديد تراخيص العمل والتسجيلات التجارية سنوياً.
- تقديم إقرارات المنظمة العالمية للمستهلكين والامتثال لمتطلبات لائحة السجلات البيئية.
- التسجيل في نظام حماية الأجور والامتثال له.
- تنفيذ مبادرات التوطين لتجنب العقوبات.
التقدم في الامتثال لمكافحة غسل الأموال
تتبنى دولة الإمارات العربية المتحدة تقنيات متقدمة مثل الذكاء الاصطناعي (AI) والتعلم الآلي (ML) لتعزيز الامتثال لمكافحة غسيل الأموال (AML). تساعد هذه الأدوات المؤسسات المالية على معالجة كميات كبيرة من البيانات واكتشاف المعاملات غير العادية بكفاءة. كما يتم أيضًا دمج الأتمتة وتحليلات البيانات في أطر مكافحة غسل الأموال لتبسيط العناية الواجبة بالعملاء ومراقبة المعاملات وإعداد التقارير.
التطورات الرئيسية:
- يعمل الذكاء الاصطناعي وتعلم الآلة على تعزيز الكشف عن الأنماط المعقدة لغسيل الأموال.
- تعمل الأتمتة على تبسيط إجراءات العناية الواجبة ومراقبة المعاملات، تفضل بزيارة هذا الرابط للتعرف على العملية axiskyc.ae.
- الاستفادة من تحليلات البيانات لتحسين الامتثال لمكافحة غسيل الأموال.
إنفاذ تنظيمي أكثر صرامة
تعمل السلطات الرقابية في الإمارات العربية المتحدة، مثل مصرف الإمارات العربية المتحدة المركزي وهيئة الأوراق المالية والسلع، على تكثيف رقابتها. وهذا يضمن الامتثال للوائح مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب (CFT). ويشمل التدقيق المتزايد إجراء عمليات تفتيش أكثر تواتراً وفرض عقوبات أكبر في حالة عدم الامتثال.
الإجراءات الرئيسية:
- مراقبة المعاملات باستمرار واعتماد نُهج قائمة على المخاطر.
- تحديث برامج الامتثال واعتماد حلول التكنولوجيا التنظيمية المبتكرة (RegTech).
التركيز على التدقيق الداخلي والمخاطر الرئيسية
تتزايد أهمية وظائف التدقيق الداخلي لأنها لا تركز فقط على التقارير المالية ومخاطر الامتثال، بل أيضًا على المخاطر التشغيلية والتكنولوجية ومخاطر الحوكمة البيئية والاجتماعية وحوكمة الشركات. تعمل لجان التدقيق عن كثب مع فرق التدقيق الداخلي لضمان تزويدها بالموارد الكافية والمهارات اللازمة لمواجهة هذه المخاطر المتطورة. يساعد هذا النهج التعاوني في تحديد وإدارة التهديدات التي يمكن أن تؤثر على سمعة الشركة واستراتيجيتها وعملياتها.
إعداد التقارير البيئية والاجتماعية والمؤسسية وجودة التدقيق
تكتسب التقارير البيئية والاجتماعية والحوكمة (ESG) زخمًا كبيرًا في الإمارات العربية المتحدة. تركز الشركات بشكل متزايد على إعداد التقارير البيئية والاجتماعية والحوكمة لضمان اتساق الإفصاحات عبر التقارير السنوية والإيداعات التنظيمية. تشدد لجان التدقيق على أهمية إعداد بيانات عالية الجودة وموثوقة عن الحوكمة البيئية والاجتماعية وحوكمة الشركات. ويشمل هذا الإعداد توضيح الأدوار الداخلية، وضمان عمليات مراجعة صارمة، ومواءمة الإفصاحات المتعلقة بالحوكمة البيئية والاجتماعية والمؤسسية وحوكمة الشركات مع المعلومات المالية.
الإجراءات الرئيسية:
- تعزيز جودة وموثوقية بيانات الحوكمة البيئية والاجتماعية والمؤسسية.
- مواءمة إفصاحات الحوكمة البيئية والاجتماعية والمؤسسية مع المعلومات المالية لتحقيق الاتساق.
- توضيح الأدوار والمسؤوليات الداخلية فيما يتعلق بإعداد التقارير البيئية والاجتماعية وحوكمة الشركات
التركيز على إدارة المخاطر وجودة التدقيق
تتغير الأوضاع الجيوسياسية والجيوسياسية والاقتصادية الكلية والتنظيمية بسرعة. وتحظى جودة التدقيق وإدارة المخاطر باهتمام متزايد. وتتوقع اللجان من مدققي الحسابات التكيف مع هذه التغييرات بفعالية. وينطوي ذلك على اعتماد تقنيات وأدوات تدقيق متطورة، وضمان وجود أطر قوية لإدارة المخاطر، والتحديث المستمر لمعايير التدقيق لتعكس أحدث التطورات.
الإجراءات الرئيسية:
- اعتماد تقنيات وأدوات التدقيق المتقدمة.
- ضمان وجود أطر عمل قوية لإدارة المخاطر.
- تحديث معايير التدقيق باستمرار لتعكس أحدث التطورات.
حلول التكنولوجيا التنظيمية (RegTech)
أصبح اعتماد حلول التكنولوجيا التنظيمية (RegTech) أمرًا ضروريًا للشركات الإماراتية. يمكن لهذه الحلول أتمتة المهام الروتينية، وتعزيز تقييمات المخاطر، وتحسين قدرات مراقبة المعاملات. وهذا يقلل من تكاليف الامتثال ويزيد من الفعالية. كما تساعد حلول التكنولوجيا التنظيمية الشركات على مواكبة التغييرات التنظيمية وإدارة الامتثال بكفاءة.
المزايا الرئيسية:
- أتمتة مهام الامتثال الروتينية.
- تعزيز تقييمات المخاطر ومراقبة المعاملات.
- تحسين الكفاءة وخفض تكاليف الامتثال.
تحديثات لوائح المنطقة الحرة
أجرت الإمارات العربية المتحدة تحديثات مهمة على اللوائح التي تحكم المناطق الحرة. وتهدف هذه التغييرات إلى ضمان امتثال الشركات داخل المناطق الحرة لأحدث المتطلبات الضريبية والتنظيمية. على سبيل المثال، يخضع الآن الدخل المتأتي من تجارة السلع المؤهلة والملكية الفكرية المؤهلة لقواعد امتثال محددة.
الاعتبارات الرئيسية:
- مراجعة وتحديث إجراءات الامتثال لتتماشى مع لوائح المناطق الحرة الجديدة.
- الاحتفاظ بسجلات مفصلة للإيرادات والنفقات المتعلقة بالأنشطة المؤهلة.
- ضمان الامتثال لمتطلبات إعداد التقارير والتوثيق للمزايا الضريبية.
يشهد مشهد ضرائب الشركات والامتثال في الإمارات العربية المتحدة تغييرات كبيرة. يجب على الشركات أن تظل محدثة ومتوافقة مع أحدث اللوائح التنظيمية. ومن الضروري تطبيق التقنيات المتقدمة، وتحسين هياكل المجموعات، وضمان وجود أطر امتثال قوية. من خلال الحفاظ على الاستباقية والقدرة على التكيف، يمكن للشركات أن تتخطى هذه التغييرات بفعالية وتحافظ على إدارة مالية قوية وخدمات استشارية.
